Главная / Арбитражные споры / Налоги крыма в 2022 году

Налоги крыма в 2022 году

Содержание

1 Транспортный налог в Республике Крым
2 Транспортный налог в Республике Крым
3 Упрощенная система налогообложения
4 Применение налоговых спецрежимов в; Крыму и; Севастополе
5 На территории Республики Крым в 2022 году впервые физическим лицам будет исчислен налог на имущество
6 Налогообложение в Крыму в 2022 году

Установлено, что в случае совершения административных правонарушений, предусмотренных статьями 11.26, 11.29, 12.9, частью 6 статьи 12.16, статьей 12.21.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, задержание транспортного средства может осуществляться путем перемещения его водителем задержанного транспортного средства либо лицами, указанными в части 3 статьи 27.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и помещения на ближайшую специализированную стоянку.

Указано, что размер предельного уровня софинансирования расходного обязательства муниципального образования из бюджета Республики Крым в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов не может превышать 95 процентов для муниципальных образований, являющихся получателями дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета Республики Крым, 90 процентов — для муниципальных образований, не являющихся получателями дотации, 92 процентов — на реализацию проектов инициативного бюджетирования на территории Республики Крым.

Признано утратившим силу постановление Совета министров Республики Крым от 14.12.2022 N 784 «Об установлении предельного уровня софинансирования расходного обязательства муниципального образования Республики Крым из бюджета Республики Крым в 2022 году и плановом периоде 2022 и 2023 годов и о признании утратившими силу некоторых постановлений Совета министров Республики Крым и отдельных положений некоторых постановлений Совета министров Республики Крым».

Определено, что заявителями на получение государственной услуги являются граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие в соответствии с Лесным кодексом Российской Федерации использование лесов, а также осуществляющие мероприятия по охране, защите лесов. Предоставление услуги возложено на Минприроды Крыма.

Закреплено, что положения постановления не распространяются на субсидии, направляемые в бюджеты муниципальных образований Республики Крым, источником финансового обеспечения которых являются средства, поступающие из федерального бюджета, иных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и средства резервного фонда Совета министров Республики Крым.

Транспортный налог в Республике Крым

Юридические лица обязаны производить оплату транспортного налога путем совершения ежеквартальных авансовых платежей. Сумма к оплате рассчитывается как произведение действующей в регионе налоговой ставки на количество месяцев, в течение которых налогоплательщик владел транспортным средством. Оплата производится по реквизитам налогового органа в течение 30 дней по окончании налогового периода.

Граждане, владеющие транспортными средствами, являющимися объектами налогообложения, обязаны произвести оплату налога по уведомлению от ФНС. Данный документ поступает по месту проживания физического лица. Уведомление содержит информацию о том, на какие объекты начислен налог и за какой период. Оплату по указанным реквизитам нужно осуществить до

за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года
за 1 квартал 2022 года — не позднее 30 апреля 2022 года
за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 30 июля 2022 года
за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 30 октября 2022 года
за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года

Закон «О транспортном налоге» в республике Крым действует с 12.11.14 г. Данным законодательным актом указывается на необходимость оплаты налога в соответствии с приведенными ниже ставками, определяются льготы, а также сроки, в которые налогоплательщики должны перечислить оплату.

В Крыму освобождены от необходимости платить налог некоммерческие организации инвалидов. Данная льгота также распространяется на юридических лиц, в которых учредителями являются общественные организации инвалидов (либо уставной капитал состоит только из их взносов). При этом количество инвалидов в штате должно быть не ниже 50% среднесписочной численности, а фонд оплаты их труда — не меньше 25% от общего объема ФОТ.

для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)

1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2022 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)
2) применявшими в четвертом квартале 2022 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2022 года на применение упрощенной системы налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки

производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия» с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях.

организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 1 июня 2022 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2022 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2022 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»

Транспортный налог в Республике Крым

Примечание к таблице: приведены значения в Республике Крым на 2016, 2017, 2022, 2022, 2022, 2022 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Алушта, Армянск, Бахчисарай, Белогорск, Джанкой, Евпатория, Керчь, Красноперекопск, Саки, Симферополь, Судак, Феодосия, Ялта и других населенных пунктах Республики Крым.

за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года
за 1 квартал 2022 года — не позднее 30 апреля 2022 года
за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 30 июля 2022 года
за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 30 октября 2022 года
за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года

Вам может понравиться => Капитальный ремонт фз 2022

Упрощенная система налогообложения

Законом Республики Крым от 25 января 2022 года № 155-ЗРК/2022 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» установлены налоговые ставки в отношении организаций, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН).

В период 2022-2022 годов установлены, следующие налоговые ставки:
1) налоговая ставка устанавливается в размере 2%, в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
2) налоговая ставка устанавливается в размере 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Кроме того, ставка налога не распространяется на организации, применявшие ЕНВД для отдельных видов деятельности в 2022-2022 годах при осуществлении вида деятельности согласно ОКВЭД 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)»

Применение налоговых спецрежимов в; Крыму и; Севастополе

Применение УСН освобождает от уплаты некоторых других налогов (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Так, компаниям не придется платить НДС и налог на прибыль. Однако на УСН нужно платить транспортный и земельный налоги, начислять на заработок работников НДФЛ и страховые взносы. Также с 2015 года компании на УСН должны будут платить налог на имущество (при наличии объектов налогообложения).

На уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями (ст. 346.2 НК РФ). Для этого доля продукции сельскохозяйственного производства должна составлять не менее 70 % (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

Эту налоговую систему называют «упрощенка» или УСН. Она подходит, например, для малого бизнеса и характеризуется довольно простым порядком расчета и уплаты налога. Некоторые организации не вправе применять УСН, например компании, у которых есть филиалы и представительства, банки и др. (см. полный перечень в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Организации и предприниматели Крыма и Севастополя смогут добровольно начать применять ЕНВД и патентную систему после того, как они будут введены отдельными законами. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Республики Крым установлен республиканским законом от 06.06.14 № 19-ЗРК. Закон должен вступить в силу с 1 июля 2014 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Подробнее читайте на портале «Бухгалтерия Онлайн». Законов, регламентирующих применение ЕНВД на данной территории, пока нет.

Вновь созданные на территории Крыма и Севастополя компании и зарегистрированные предприниматели вправе применять УСН с даты постановки их на налоговый учет. Для этого нужно уведомить налоговую службу не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (письмо ФНС России от 25.04.2014 № ГД-4-3/8232@).

На территории Республики Крым в 2022 году впервые физическим лицам будет исчислен налог на имущество

Размер налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости самого объекта недвижимого имущества (информацию можно уточнить на сайте Росреестра или же на публичной кадастровой карте по координатам и адресу), налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размеров вычетов к налоговой базе и льгот (федеральная и местная).

Узнать информацию о налоговых льготах, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России, на котором также можно с помощью специального интернет – калькулятора произвести расчет налога.

Налогоплательщики налога на недвижимое имущество — это физические лица, которым на праве собственности принадлежат: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; иные здания, строения, сооружения и помещения. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса, освобождены от уплаты налога за период владения с 1 апреля по 30 июня 2022 года объектом налогообложения, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности (п. 11 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2022 № 172-ФЗ). Освобождение действует автоматически, однако если имуществом является жилое помещение, хозпостройка, индивидуальный гараж или машино-место, то для применения указанной льготы необходимо подтвердить его использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности — обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган.

от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ;

Новая строка 046 появилась в разд. 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога» Декларации. В ней надо привести обоснование применения ставки по ЕСХН, если она установлена законом субъекта РФ в соответствии с п. 2 ст. 346.8 НК РФ. Указанная норма предусматривает, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

При этом в п. 3 Приказа № ЕД-7-3/926@ имеется довольно противоречивое указание: он вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2022, и применяется начиная с представления декларации по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период 2022 года.

Получается сложная ситуация. Данный приказ опубликован на портале www.pravo.gov.ru 29.01.2022. Значит, он вступает в силу лишь 29.03.2022. И вряд ли кто-то из плательщиков ЕСХН собирался ждать наступления этой даты, чтобы сдать отчет за 2022 год, ведь согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ это надо сделать не позднее 31.03.2022.

В связи с этим в новом п. 5.6 Порядка заполнения декларации по ЕСХН установлено, что в данной строке последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, а если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Вам может понравиться => Ветеран Ленинградской Области Вырлаты

Как уже упоминалось ранее, полученные в 2022 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.

С 2022 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.

Такой собственник может сам решить, к какому объекту налогообложения применить льготу, обратившись в налоговую инспекцию с уведомлением о выбранном объекте. Если такое уведомление не будет представлено, льгота предоставляется в отношении объекта с наибольшим налогом.

– Работает специальная комиссия, которая рассматривает вопросы, связанные с досудебным оспариванием кадастровой стоимости объекта, куда вы можете обратиться, если не согласны с данными. На сегодняшний день кадастровая стоимость проведена в отношении 2,2 млн объектов, расположенных в Крыму.

Сегодня в Крыму немало объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим на руках старые украинские документы о праве собственности. Будут ли они платить налог? Да. Дело в том, что в конце прошлого года были внесены поправки в законодательство, в соответствии с которыми муниципальные образования должны выявлять такие объекты. Дальше сведения будут передаваться в органы Росреестра для внесения в Единый государственный реестр недвижимости и, соответственно, для исчисления налога. Налоговый орган вправе исчислить его за три последних года (начиная с 2022-го).

Поскольку налог вводится на территории Крыма впервые, предусмотрен понижающий коэффициент. Для первого налогового периода он составляет 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6. Покажем, как он применяется на примере расчёта налога на двухкомнатную квартиру за 2022 год (его крымчанам предстоит оплатить осенью). Расчёты производят по формуле: сумма налога = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) * понижающий коэффициент * ставка налога.

Существуют дополнительные налоговые послабления, действующие для льготников, в том числе для собственников недвижимости пенсионного и предпенсионного возраста. Они полностью освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида. Допустим, у пенсионера в собственности квартира, частный дом и гараж – за эту недвижимость он платить не будет. Если же у него несколько объектов одного вида, допустим, три квартиры, то заплатит за две.

Налогообложение в Крыму в 2022 году

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Абоненты перечисленных компаний при въезде в Керчь попадут во внутренний роуминг, из-за которого переговоры по телефону и использование интернета будут стоить значительно дороже.Дополнительные пакеты услуг, которые действуют в других регионах страны, действуют и здесь.В Крыму есть и местные операторы мобильной связи: Крымтелеком, Win Mobile, Севмобайл (сугубо севастопольский оператор), Волна.

Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, устанавливается в размере 0 процентов. Такая ставка применяется в течение десяти последовательных календарных лет, начиная с года, в котором была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в СЭЗ.

Налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, может устанавливаться в пониженном размере. В период 2022 – 2022 годов указанная налоговая ставка не может превышать 12,5 процентов.

Помимо этого, с 1 января вводится прогрессивное налогообложение доходов, превышающих 5 млн рублей. Так, если сумма ваших доходов за налоговый период меньше 5 миллионов или равна, то придётся платить 13% налога. Если больше, то будьте любезны выложить 650 тысяч рублей и 15% суммы доходов.

Обновлены перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета. Также с нового года увеличивается список медицинских товаров, которые можно ввозить и реализовывать на территории России, не выплачивая НДС.

Ещё одно «новогоднее» нововведение касается пенсий. Россияне, достигшие 45 лет, станут получать уведомления пенсионного фонда о размере будущей пенсии, которые будут приходить автоматически через портал gosuslugi и личный кабинет на сайте ПФР один раз в три года после того, как человеку исполнилось 45 лет.

«Гражданин узнает, каковы его пенсионные накопления и какой может стать пенсия в дальнейшем в зависимости от уровня доходов. Это позволит заранее оценить свои пенсионные выплаты и при необходимости предпринять шаги по их увеличению», — сообщается на сайте ведомства.

Так, на 1 января 2022 года в России МРОТ составляет 12 392 рубля. Но в проекте, который Госдума рассмотрела в прошлом году, разработана новая методика расчёта прожиточного минимума и минимальной зарплаты. Теперь они должны расти теми же темпами, что и средняя зарплата. Таким образом, МРОТ вырастет на 5,5% и составит 12 792 рубля.

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Министерством финансов с 2022 года планировало полный отказ от и замену его патентом. Применять в своей деятельности сейчас могут только индивидуальные предприниматели, но не юридические лица. И даже если такой возможности у российских предприятий не появится, до 2022 года они могли работать на ЕНВД.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

По налогу на прибыль предприятий. Важнейший момент – пониженные ставки по налогу на прибыль. При этом участники СЭЗ получили возможность в отношении основных средств применять повышенный амортизационный коэффициент.
По налогу на имущество организаций. На протяжении десятилетнего периода налог будет равняться нулю.
По Налогу на Добавленную Стоимость. В случае, когда группы товаров проходят таможенную процедуру в рамках Свободной таможенной зоны, для резидентов СЭЗ предусматривается льготное налогообложение.
По земельному налогу. На протяжении трехлетнего периода участники СЭЗ не платят соответствующий налог.
По страховым взносам наблюдается существенное снижение. На протяжении десятилетнего периода суммарный размер страховых взносов составит всего 7, 6%.

Вам может понравиться => Таблица Сборы И Выплаты По Каско Сао Вск

Граждане перечисляют деньги согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам, предшествующим заполнению таких уведомлений. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты.

Кириченко: У крымчан возникает очень много вопросов в связи с новым налогом, потому что один из видов заработка – можно сказать, даже основной для нас – это сдача собственных помещений в аренду. То есть мы сдаем комнаты в частных в домах, которые построены на земле под индивидуальное жилищное строительство. И как теперь этот налог скажется на нашем бизнесе, на нашей работе? От какой суммы он будет считаться, что будет влиять на расчет этого налога именно для тех людей, которые сдают свои помещения в наем, в аренду? Это и индивидуальные предприниматели, это и самозанятые.

Суфиянова: Да, для для инвалидов I и II группы, для пенсионеров. Здесь уже нужно льготу заявлять. Например, пенсионер имеет право не платить налог на имущество по одному объекту недвижимости одного вида. Допустим, у вас две квартиры и два гаража, вы пенсионер. Вы имеете право заявить льготу в отношении одной квартиры и одного гаража. Чтобы это сделать, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, в котором можно поставить срок на эту льготу: либо на один год, либо срок вообще не вставлять. Так льгота станет бессрочной, и каждый год не надо ее подавать.

О том, как именно он рассчитывается, какие особенности имеет и кому его можно не платить, в эфире Радио Крым.Реалии ведущий Сергей Мокрушин выясняет вместе с налоговым консультантом из Краснодарского края России Татьяной Суфияновой и владелицей хостела в Судаке Натальей Кириченко.

Суфиянова: Плательщиками этого налога являются только те граждане, у которых в собственности есть объект недвижимости. Это может быть жилой дом, квартира или комната, гараж, машино-место, иные здания, строения или сооружения. Причем дома и жилые строения, которые расположены на дачных земельных участках, тоже относятся к жилым домам. Налог считается от кадастровой стоимости: у нас есть объект недвижимости, у него есть кадастровая стоимость, и мы умножаем кадастровую стоимость на нашу налоговую ставку, которая составляет 0,1% для жилых строений, 0,5% для прочей недвижимости и 2% для коммерческой недвижимости.

Суфиянова: Если вы самозанятый, то есть просто обычное физлицо, которое зарегистрировалось соответственно, и сдаете вашу, например, квартиру или одну из квартир в аренду, то в данном случае налог на имущество уплачивается. Налог на профессиональный доход не заменяет налог на имущество, в кодексе об этом ничего не сказано. Если же речь идет о предпринимателе, который зарегистрировался как ИП и который применяет либо патент, либо упрощенную систему налогообложения, то в отношении того имущества, которое применяется в его предпринимательской деятельности, налог на имущество не уплачивается. В том случае, если предприниматель работает на общепринятой системе налогообложения, с уплатой НДФЛ 13%, с уплатой НДС, он не освобождается от налога на имущество. То есть только две системы налогообложения освобождают ИП от налога на имущество: упрощенная система и патент. И это только в отношении того имущества, которое как раз применяется в его предпринимательской деятельности.

Из-за недоступности патента и невыгодных условий спецрежима ОСНО, выбор малым предприятиям необходимо будет производить между ЕНВД и УСНО. В случае, если на предприятии наблюдается превышенный размер выручки, то выбор не производится – предприниматель по умолчанию работает на условиях ЕНВД. При этом деятельность предприятия на ЕНВД невозможна с большим налоговым бременем, чем это было бы на условиях ОСНО. В итоге, предприятия малого бизнеса, оборот которых составляет сумму, не превышающую 64,02 млн. рублей (цены 2014 года), могут выбрать между ЕНВД и УСНО – это зависит от эффективности их деятельности. А вот фирмы, оборот которых составляет более 64,02 млн. рублей обязаны осуществлять строгий контроль, чтобы их налоговые обязательства при ЕНВД была не выше, чем при ОСНО.

Давайте разберемся, когда предпочтительнее сделать выбор в сторону той или иной базы УСНО. УМНО (ставка 6%) с базой «Доходы» оптимально подойдет для предприятий с высоким уровнем рентабельности. К ним обносятся консалтинг и сдача имущества в аренду. Менее рентабельным видам деятельности, например, торговле и производству, предпочтительнее остановить выбор на УСНО со ставкой 15% разницы между доходной и расходной частью. Для более точного определения порога рентабельности необходимо учитывать начисление страховых взносов, так как эти расходы отнимают из сумм УСНО при использовании базы «доходы». В этом случае страховые взносы не могут снизить размер налоговый отчислений при УСНО больше, чем на 50%.

Для ЕНВД также установлен ряд определенных критериев и лимитов. Размеры выручки здесь роли не играют, однако численность штата все же ограничена количеством в 100 человек. Кроме того, площадь торгового зала не должна быть более 150 квадратных метров, хотя максимальное количество торговых точек в нем не прописывается. Логический предел выручки при ЕНВД все же имеется, так как при этом режиме действует лимит средней численности в 100 человек. Стоит обратить внимание, что в отличие от УСНО, ЕНВД можно применять к ограниченному в строгом порядке перечню видов предпринимательской деятельности.

Дабы налогоплательщики Крыма не приняли опрометчивых решений, отметим, что в Российской Федерации получила активное применение практика, когда бизнес искусственно дробился для того, чтобы получить права на применение режимов с низким налогообложением. Налоговые структуры вели борьбу с этим явлением, предоставляя в суде доказательства умысла налогоплательщиков в недобросовестном снижении налоговых обязательств. Из этого следует, что во время планирования налоговых отчислений, в обязательном порядке учитывайте налоговые риски, чтобы не случилось противозаконного снижения налоговых обязательств.

Если величина ЕНВД фиксирована, то размер налоговой нагрузки в абсолютном варианте будет ОДИНАКОВЫМ. Это касается всех трех рассмотренных выше вариантов. Если идет разговор об относительном показателе (налоговом бремени в процентном выражении), то его величина будет напрямую связана с финансовыми результатами хозяйственной деятельности.

28 Фев 2022 polrostov 336