Субсидия Является Доходом Или Нет
Содержание
- 1 Считается; ли субсидия доходом
- 2 Как производится расчет субсидий ЖКХ
- 3 Cубсидия на квартплату: какие доходы учитываются
- 4 Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
- 5 Субсидия на квартиру: кому положена в 2022 году, как правильно оформить и не получить отказ
- 6 Субсидия не является доходом
- 7 Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
Плательщики, применяющие УСН, учитывают для целей налогообложения доходы в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль. Следовательно, субсидию, полученную по постановлению № 576, указанные налогоплательщики в доходы не включают. Субсидия, полученная по постановлению № 976, подлежит включению в составе внереализационных доходов. При этом эту субсидию следует включать в доходы пропорционально произведенным расходам (ст. 346.17 НК РФ). Этот порядок должны применять как налогоплательщики с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», так и налогоплательщики с объектом «доходы».
Субсидия по постановлению № 976 предоставляется организациям и предпринимателям на профилактику борьбы с коронавирусом – на проведение мероприятий по дезинфекции помещений, измерению температуры у работников и т.д. Среди получателей субсидии также субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Но есть и другие категории (подробнее см. здесь).
Считается; ли субсидия доходом
Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В бухгалтерском учете, субсидии, полученные исключительно на возмещение недополученных доходов в результате применения регулируемых цен и тарифов, согласно п. 7 и п. 16 ПБУ 9/99, признаются в составе прочих доходов.
В налоговом учете, субсидии, полученные на возмещение недополученных доходов в результате применения регулируемых цен и тарифов, включаются в состав налоговых доходов. Эта официальная позиция отражена в Письмах МФ РФ в отношении налога на прибыль. Аналогичное отражение полученной субсидии на возмещение недополученных доходов в результате применения регулируемых цен и тарифов, происходит и при УСН, так как полученная из бюджета субсидия является оплатой за оказанные услуги (выполненные работы, проданные товары) с той лишь разницей, что деньги получены не от покупателей, а из бюджета.
Организация получает субсидию от муниципального образования в целях возмещения затрат, не обеспеченных доходами в связи с оказанием услуг по регулируемым ценам. Размер субсидии определяется ежемесячно на основании данных о фактических затратах (подтверждаются первичными учетными документами) и доходах от потребителей с учетом рентабельности. Она зачисляется на расчетный счет, куда поступает и выручка. За счет денежных средств (субсидии и выручки) уплачиваются налоги, выдается заработная плата, ведутся расчеты с поставщиками.
Он напомнил, что в целях исчисления налога на прибыль по общему правилу датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг) признается дата перехода к приобретателю права собственности на товар (дата передачи заказчику результата выполненных работ, оказания услуг) . А в рассматриваемом случае организация часть денег из бюджета так и не получила. Поэтому недополученная провозная плата, которая не была компенсирована соответствующим бюджетом, подлежит взысканию как убытки с публично-правового образования . О чем ВАС говорил еще в 2006 г.
Организации, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров льготных категорий (пенсионеров, студентов, детей-сирот и др.), получают из бюджета субсидии на возмещение части недополученных доходов. И у них возникают споры с налоговой инспекцией: чем, по сути, является эта субсидия — выручкой или внереализационным доходом? От этого зависит, когда ее нужно включать в доходы — в момент оказания услуг или в момент получения денег из бюджета.
Подобная же ситуация и с УСН – 6%, но как раз только эта система налогообложения позволяет не уплачивать налог с полученной субсидии.
При приобретении основных средств налог не придется платить, так как распространяются условия принятия к расходам основных средств.
Пример, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”, в январе 2011 года получил субсидию в размере 300 тыс. руб., закупил на эту сумму товар, например, 3 шубы, и полностью реализовал их 5 марта 2011 года за 350 тыс. руб.
Исходя из перечисленных выше норм Кодекса, данный налогоплательщик с датой 05.03.2011 в графе 4 раздела I Книги отражает доход 300 тыс. руб., пропорциональный произведенным и признанным расходам на покупку товара с одновременным отражением расходов в сумме 300 тыс. руб. в графе 5 раздела I Книги.
Таким образом, налогоплательщик отразит в Книге, что вся сумма полученной им субсидии израсходована.
Кроме того, той же датой в графе 4 раздела I Книги налогоплательщик отражает доход от реализации трех шуб в размере 350 тыс. руб., при этом в графе 5 раздела I Книги ставится прочерк, так как расходы на приобретение данного товара уже учтены в предыдущей операции.
Как производится расчет субсидий ЖКХ
Ознакомившись с понятием субсидий и определив, что вы имеете право на их получение, вы можете задать следующие вопросы: какие документы необходимы, чтобы воспользоваться услугой; как и куда нужно подавать документы; каким образом будет рассчитываться субсидия; из каких этапов состоит процедура оформления и выдачи субсидий.
– Поскольку расходы на оплату ЖКУ, судя по вашим данным, превышают допустимый порог в 22%, на субсидии вы можете претендовать. Субсидии предоставляются только по одному жилому помещению, по месту регистрации — в Москве. Место регистрации считается местом жительством гражданина согласно Приказу ФМС РФ №288 от 11.09.2012.
Cубсидия на квартплату: какие доходы учитываются
Согласно Постановлению Правительства РФ от 20.08.2003 г. № 512 (в ред. от 01.12.2007 г.) «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи» доходы, которые учитывают при начислении субсидии по квартплате, включают в себя все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, а также компенсации, выплачиваемые государственным органом за время исполнения государственных или общественных обязанностей, и выходное пособие, выплачиваемое при увольнении или сокращении, компенсация при выходе в отставку.
В получении социальной помощи от государства нуждаются многие семьи. Но часто возникает множество вопросов, связанных не только с оформлением документов, но и необходимой информацией по поводу того, какие доходы учитываются при начислении субсидии.
Если посмотреть со стороны пенсионера, а не социальных служб, то выгода всего 200 рублей. Стоит ли из-за этого собирать справки и стоять в очереди? В данном случае есть смысл оформить субсидию на родственника (если он является собственником жилья или с ним составлен договор аренды и сделана прописка).
Основной перечень документов, которые понадобятся для получения субсидии на оплату ЖКХ:
- Паспорт заявителя, свидетельства о рождении или паспорта детей.
- Документ о праве пользования жилым помещением.
- Счета и чеки, подтверждающие оплату.
- Документы о доходах всех членов семьи.
- Реквизиты счёта для зачисления средств.
- Заявление.
Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
Субсидия — это частичная или полная компенсация средств, потраченных на оплату жилищно-коммунальных услуг (плата за ЖКУ складывается из платы за жилое помещение и платы за коммунальные услуги). На субсидию может претендовать любой гражданин РФ, но не у всех есть основание для ее получения.
Например, граждане Киргизии и Белоруссии имеют такое право. Это предусмотрено:
- договором между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 «О создании Союзного государства»;
- соглашением между Российской Федерацией и Киргизской Республикой о порядке пребывания граждан Российской Федерации на территории Киргизской Республики и граждан Киргизской Республики на территории Российской Федерации.
- Нужны паспорта всех членов семьи, в том числе и заявителя. Для детей до 14 лет — свидетельства о рождении.
- Чиновники могут запросить документы, подтверждающие родство — например, свидетельство о заключении брака.
- Документы на других проживающих в квартире граждан. Здесь идет речь о тех, кто не входит в состав семьи, — допустим, когда пара живет вместе, но брак не зарегистрировала. Для таких случаев придется предоставить подтверждение расходов каждого жильца на ЖКУ — например, это может быть одна общая квитанция, соглашение о совместной оплате ЖКУ или несколько квитанций.
- Документы на квартиру. Если снимаете, подойдет договор найма. Если это ваше жилье, нужно свидетельство о государственной регистрации права или выписка из ЕГРН.
- Документы, подтверждающие оплату ЖКУ за прошлые периоды — это могут быть чеки, квитанции, справки от управляющей компании. Если платите онлайн, можете распечатать чеки из истории банковского приложения.
- Реквизиты счета для получения компенсации. Подойдет счет в любом банке.
- нет дохода;
- средний доход на одного человека в семье условно составляет 801–2000 руб. в месяц, а на услуги он тратит больше 3% от него;
- 2001–2500 руб. в месяц и траты больше 6%;
- больше 2501 руб. в месяц, а траты на ЖКУ больше 10% от дохода.
Субсидия на квартиру: кому положена в 2022 году, как правильно оформить и не получить отказ
Грант – это выплата на выполнение какой-либо работы или оказание услуги. Например, есть гранты на осуществление социальных проектов. Создается приют для животных, его организаторы заявляются на грант благотворительного фонда. В заявке четко расписывают, как они потратят деньги: на постройку и оборудование помещений, на медикаменты, на корм и так далее. Или образовательный грант: вуз предоставляет его талантливым студентам, которые получают возможность поехать за рубеж, пройти дополнительные образовательные программы и так далее. Муниципалитеты нередко предоставляют гранты предпринимателям на развитие социально значимого вида бизнеса. В каждом из этих случаев получатели обязаны отчитаться о том, какие именно расходы были произведены, какой результат достигнут.
В обязательном порядке производится предоставление субсидий гражданам, которые оказались в серьезной ситуации, с которой самостоятельно они справиться не могут. Так, например, если лицо стало инвалидом, и больше не может обслуживать свои элементарные потребности, государство предоставляет ему всяческую помощь, в том числе и субсидии.
Должны ли получатели субсидий учесть эти выплаты в доходах? Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в статье 251 НК РФ. В этой статье упомянуты, помимо прочего, доходы в виде «коронавирусных» субсидий, полученных налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса.
В Минфине считают, что подпункт 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ действует только в отношении категорий налогоплательщиков, указанных в постановлении Правительства № 576. То есть в доходах не учитываются субсидии, полученные на выплату зарплаты и другие нужды в соответствии с постановлением № 576.
Субсидия не является доходом
Для возникновения права на получение субсидии, общество должно было соответствовать определённым критериям, одним из которых являлось условие о несении расходов, связанных с приобретением оборудования (техники) ДО принятия органом муниципальной власти решения о выделении субсидии, кроме того, общество должно было принять участие в конкурсе.
Исходя из нормативных правовых актов муниципального образования, вышеуказанная субсидия выдавалась не авансом на предстоящие (будущие) расходы, а предоставлялась на погашение/возмещение (компенсацию) фактически произведённых затрат налогоплательщика до выдачи субсидии.
Организации на «упрощенке» при определении налоговой базы не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). В частности, сюда входит целевое финансирование, к которому относятся субсидии бюджетным и автономным учреждениям, гранты и другое (подп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Также не учитываются целевые поступления (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Это средства на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности. Как видим, субсидии коммерческим организациям для покрытия их расходов не перечислены.
Бухгалтерский учет субсидий, субвенций, бюджетных кредитов регулируется ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». Организации, применяющие «упрощенку», обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Никаких исключений для них Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ не содержит.
– Поскольку расходы на оплату ЖКУ, судя по вашим данным, превышают допустимый порог в 22%, на субсидии вы можете претендовать. Субсидии предоставляются только по одному жилому помещению, по месту регистрации — в Москве. Место регистрации считается местом жительством гражданина согласно Приказу ФМС РФ №288 от 11.09.2012.
Справка о доходах каждого из членов семьи за полгода: безработные — справка о получении пособия из центра занятости. матери-одиночки — справка об алиментах или их отсутствии; пенсионеры — справка о пенсии; студенты — справка о стипендии, в которой указана форма обучения и сумма. Обучающимся платно необходимо приложить данные о сумме. налоговые декларации по форме 3-НДФЛ.
Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
Субсидия — это частичная или полная компенсация средств, потраченных на оплату жилищно-коммунальных услуг (плата за ЖКУ складывается из платы за жилое помещение и платы за коммунальные услуги). На субсидию может претендовать любой гражданин РФ, но не у всех есть основание для ее получения.
Согласно Закону города Москвы от 1 ноября 2006 года № 54 “О стандартах города Москвы, применяемых при определении прав граждан на предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг” стандарт максимально допустимой доли расходов на оплату ЖКУ равен 10% (поскольку среднедушевой доход в нашем случае более 2500 рублей в месяц).
11 мая 2021 polrostov 326