Задачи по ндфл с проводками и решением

Тема 3

  1. От экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В налоговую базу включается превышение:
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  1. Полученной от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых лиц по отношению к налогоплательщику.

Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, облагаемым по ставке 13 %. При этом производится зачет удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога по доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 780125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила 600125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее пяти лет, составил 1100000 руб.

В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 75 % от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

  1. Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ:
  • с зарплаты;
  • с больничных;
  • с отпускных;
  • с премий;
  • с командировочных сверх норматива;
  • с материальной выгоды от экономии на процентах.
  1. Дт 73 Кт 68.01 — начислен подоходный:
  • с материальной помощи свыше 4000 рублей,
  • с подарков свыше 4000 рублей.
  1. Дт 75 Кт 68.01 — начислен НДФЛ с дивидендов учредителям.
  2. Дт 76 Кт 68.01 — подоходный налог с выплат по договору ГПХ лицам, не состоящим в штате.

С точки зрения налогового законодательства, источник выплаты доходов физлицам является налоговым агентом. Его обязанностью является перечисление в бюджет НДФЛ с суммы выплаченных вознаграждений не позднее дня, следующего за перечислением денежных средств работнику, за исключением двух случаев:

  1. Доходы, облагаемые по ставке 35 %:
  • выигрыш призов (в лотерее, в рекламной акции и т. п.);
  • проценты по банковским вкладам;
  • проценты по облигациям российских компаний;
  • экономия на проценте по кредиту;
  • кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов от предоставления займов.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 30 %:
  • нерезидентов РФ, за исключением дивидендов от российских организаций, заработка высококвалифицированных специалистов, а также вознаграждения, полученные нерезидентами от некоторых видов трудовой деятельности, установленных пунктом 3 статьи 224 НК РФ ;
  • по ценным бумагам, за исключением перечисленных в п. 5 ст. 224 НК РФ.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 15 %:
  • дивиденды от российских компаний, полученные нерезидентами.
  1. Доходы, облагаемые по ставке 9 %:
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007;
  • учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, по ипотечным сертификатам участия, выданным до 01.01.2007.

Когда удержан НДФЛ, проводка дополнительная не возникает, потому что удержание подоходного налога происходит в момент выплаты дохода физлицу. Поскольку доход выплачивается за вычетом начисленного налога, то это и есть операция по удержанию подоходного налога налоговым агентом. До тех пор, пока доход за вычетом подоходного налога не выплачен, НДФЛ не считается удержанным.

Тесты и задачи по налогам 2022

Компания начинает деятельность по оптовой торговле фурнитурой. Планируемые показатели в месяц следующие:
Выручка с НДС — 2 196 000
Себестоимость фурнитуры с НДС — 1 400 000
Транспортные расходы с НДС — 70 000
Заработная плата — 340 000
Страховые взносы — 102 680

Если Вы решили задачу, и хотите проверить ответ,
напишите его в этом чате https://vk.com/write-180219669
Вам ответит Белла, она мой личный чат-бот. Требуется регистрация в контакте.
Если ответ правильный, она скажет об этом, если нет, то сделает вид, что вас не понимает.
Ответ можно писать в формате: «Вариант 1» или «Вариант 2», или просто итоговую сумму НДС.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.
  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Вам может понравиться =>  Стоимость проездного на электричку на месяц по рабочим дням в 2022 году

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Расчёт НДФЛ: формула расчета

  • работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
  • работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.
  • государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
  • денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
  • стоимость натурального довольствия;
  • расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
  • затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
  • суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
  • выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
  • материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
  • подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
  • пособие в связи со смертью близкого родственника и др.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными. Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС.

По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2022 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2022 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2022 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2022 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

В 2022 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

Налогооблагаемый доход физического лица уменьшается на сумму предоставляемых налогоплательщику налоговых вычетов. До 2012г. Для всех налогоплательщиков действовал стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц, до месяца, в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 20.000 руб. С 2012 года этот вычет больше не применяется.

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже. Получателем этих взносов является Фонд социального страхования — ФСС, однако начисляются и перечисляются они отдельно от приведенных выше страховых взносов в ФСС.

Поскольку у сотрудника имеется один ребенок, удержания по исполнительным листам в части алиментов осуществляются из заработной платы сотрудника в размере 1/4 (25%). Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ. Таким образом, сумма алиментов составит

  • Расчет и начисление заработной платы;
  • Расчет и начисление пособий по временной нетрудоспособности (больничных);
  • Расчет и начисление отпускных;
  • Расчет удержаний, НДФЛ;
  • Расчет алиментов;
  • Начисление страховых взносов.

Расчет среднего заработка для расчета отпускных осуществляется, исходя из календарных дней, исходя из среднего количества календарных дней в месяце 29,4. Если данные об отпуске даны в задаче в рабочих днях, то условно их можно перевести в календарные с помощью пропорции 7/5, округлив результат до целых дней. В нашей задаче отпуск уже указан в календарных днях. По условию среднемесячный заработок соответствует окладу, потому:

Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

Задача 5. Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.

Вам может понравиться =>  Проверить Наличие Ограничений На Регистрационные Действия Юрлица

1. Организации … имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

– в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в гос. внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также штрафов и др. санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций;

  • государственные пособия (в т.ч. пособия по безработице, пособия по беременности и родам), за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации;
  • пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
  • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи);
  • стипендии;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи или близкими родственниками;
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами. (6 слайд)

Подоходный налог появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира. Место его рождения – Великобритания. Она ввела этот налог в 1778 году как временную меру. Но с 1842 года подоходный налог окончательно утвердился в английской налоговой практике. В других странах он функционирует с конца 19 начала 20 века. В России – с 1916 года. (4 слайд).

  • в денежной форме (заработная плата и премиальные выплаты; доходы от продажи имущества, от сдачи имущества в аренду и т.д.);
  • в натуральной форме (выплата заработной платы в виде продукции собственного производства и т.д.);
  • гонорары за интеллектуальную деятельность,
  • подарки, призы и выигрыши;
  • доходы, полученные в виде материальной выгоды(5 слайд)
  • инвалиды детства и инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решением органов государственной власти;
  • граждан выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах

в) пеню; ри уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

Если родитель (приёмный родитель, усыновитель, опекун, попечитель) является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем), то стандартный налоговый вычет на детей предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим 2

Работнику основного производства Иванову И.И., имеющему троих детей в возрасте 2, 11 и 15 лет, в январе 2022 г. начислена и выплачена заработная плата 25 000 руб. и премия 6 000 руб., в феврале того же года – заработная плата 30 000 руб. Заработная плата выдаётся из кассы.

Оценку «отлично» заслуживает обучающийся, обнаруживший всесторонние, систематические и глубокие знания теоретического материала, в соответствии с требованиями профессиональной образовательной программы, выполнивший полностью практическую работу. Допускаются единичные несущественные ошибки, самостоятельно исправленные студентом.

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ главой 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физическому лицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226, ст. 123 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Оценку «удовлетворительно» заслуживает обучающийся, обнаруживший неполные знания программного материала, но умеющий пользоваться нормативной и справочной документацией, допустивший ошибки в выполнении практической работы. Допускаются отдельные существенные ошибки, исправленные с помощью преподавателя.

Задача по НДФЛ

т.к. в первом месяце налогового периода доход Карпасова составил 35 000 руб., то стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. ему не полагается, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 20 000 руб. — ст. 218, п. 1, подп. 3);
полагается стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4;

Вам может понравиться =>  Тольятти Цена Куба Горячей Воды

т.к. во втором месяце налогового периода доход Карпасова составил 72 000 руб. нарастающим итогом с начала года, то стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. он больше использовать не может, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 40 000 руб. — ст. 218, п. 1, подп. 4.

Т.к. жилой дом был приобретен Карпасовым Е.Н. в общую долевую стоимость с женой, то согласно ст. 220, п.1, подп. 2) НК РФ размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями, т.е. размер имущественного вычета, который может быть предоставлен Карпасову Е.Н. равен 475 000 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления, а также при предъявлении документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение, на лечение при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Условие: Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей.
Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:
— произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.;
— произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;
— произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.;
— оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.;
— в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.

Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.

Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.

– суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальные ФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ;

– в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в гос. внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также штрафов и др. санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций;

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Указанный налог заменил действовавшую на протяжении нескольких десятков лет плату за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем. В результате существенно расширился круг налогоплательщиков и были исключены отдельные налоговые льготы.

Введение налога на добычу полезных ископаемых было направлено также на решение задачи экономического принуждения природопользователей к бережному и экономному использованию природных ресурсов. Поступления данного налога стали основным источником для финансирования общегосударственных мероприятий по воспроизводству и сохранению окружающей среды.

В современных условиях развитие и эффективное использование природно-сырьевой базы России становится главным фактором роста ее экономики. Поэтому платежи за пользование природными ресурсами в системе факторов реализации природно-ресурсной политики государства являются особо значимыми.

Статьей 336 определено, что объектом налогообложения налогом являются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, а также за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, на участках недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию в срок не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Adblock
detector