Бланк счет фактуры с 1 июля 2022

Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.

  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).

Кроме того, напомним, ФНС и Минфин неоднократно поясняли, что несущественные ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Это определено статьей 169 НК РФ. Соответственно, налоговые органы не могут отказать в вычете НДС из-за порядка размещения колонок в шапке счета-фактуры.

Счет-фактура в 2022 году: новые правила заполнения и тонкости

  • о регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • коде количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
  • количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
  • стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без налога, в рублях.

Если счет-фактура на выполненные работы пронумерован неправильно, это не является основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера не мешают «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

  • увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
  • возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (письмо Минфина № 03-07-09/18053 от 01.04.2015);
  • утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (письмо Минфина № 03-07-09/66 от 13.07.2012);
  • недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (письма Минфина № 03-07-09/48 от 12.05.2012, ФНС № ЕД-4-3/1406@ от 01.02.2013).

Это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением правительства № 1137 от 26.12.2011 в редакции от 02.04.2022, и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Электронный счет-фактуру заполняем только по правилам, указанным в приказе Минфина России от 05.02.2022 № 14н.

Что изменилось в новой форме счета-фактуры с; скачать бланк и образец

Постановление Правительства России № 1137 от 26.12.2011 (далее – Постановление № 1137), определяющее бланк документов, используемых при расчетах по НДС, и порядок их составления, претерпело изменения, внесенные Постановлением Правительства России № 534 от 02.04.2022 (далее – Постановление № 534). Указанные поправки вступают в силу с 01.07.2022. В том числе изменилась формы счета-фактуры.

  1. Появилась строка 5а, предназначенной для отображения номера и даты соответствующего отгрузочного документа (например, накладной). Если в С/Ф фиксируются сведения о нескольких отгрузках одновременно, номера/даты соответствующих отгрузочных документов (накладных) перечисляются через точку с запятой в данной строке.
  2. Расширилась графа 1, относящаяся к табличной части новой формы. В данной графе будет отображаться порядковый номер вносимой записи товаров. При этом в графе 1а фиксируются товарные наименования, а в графе 1б – специальные коды, которые присваиваются данным товарам.
  3. Изменилось название графы 11. В ней отражается РНПТ. Если ввозимая продукция не является прослеживаемой, в указанной графе отражают регистрационный номер соответствующей декларации на товары.

Система прослеживаемости распространяется пока только лишь на ограниченный перечень товаров (более точный список товаров ещё предстоит утвердить Правительству РФ). Сейчас в этом перечне имеются целый ряд позиций, относящихся к бытовой технике, транспортным средствам специального назначения (например, погрузчики, экскаваторы), электронике, предметам мебели. Кроме того, в предварительном списке прослеживаемых товаров указаны срезанные цветы и детские коляски.

  1. В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
  2. Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
  3. Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
  4. Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям. Соответственно, счета-фактуры и другие документы, которые согласно Постановлению № 1137 используются в расчетах по НДС, должны применяться как инструменты контроля прослеживаемых товаров, что обеспечивается изменениями, предусмотренными Постановлением № 534 и вступающими в силу с июля 2022.

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2022 года

  • в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
  • в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
  • графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
  • графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;
  • добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2022. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2022». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой. Если счёт-фактуру заменяет УПД со статусом 1, в строке 5а нужно повторить реквизиты этого УПД.

Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2022 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.

УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2022, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/4368@ от 17 июня 2022 г.).

С 1 июля 2022 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2022 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.

Вам может понравиться =>  Тарифная Ставка На 1 Кв. 2022 Г.

С 1 июля 2022 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС. Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.

Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.

Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13. Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:

  • добавили графы 10 и 10а— код и наименование страны происхождения товаров (если в исходном счёте-фактуре эти реквизиты не заполняли, в корректировочном тоже заполнять не нужно)
  • новые графы 11–13 заполняются аналогично обычному счёту-фактуре. Только по графе 13 указывают не первоначальное количество отгруженных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Как видно из новой формы, к прежнему варианту табличной части с/ф добавили графы 11, 12, 12а, 13. Это как раз те, что касаются отражения в с/ф прослеживаемых товаров. Также введена графа 1 для указания порядкового номера записи. А прежняя графа 1 «Наименование» переехала в графу 1а.

Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).

Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ. Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.

Строка 5а – предназначена для указания реквизитов отгрузочного документа в привязке к порядковым номерам записей в табличной части (из строки 1). Если такой документ не один, в строку нужно вносить все данные по всем документам через точку с запятой («;»). Причем внесенные данные должны идти в той же последовательности, что и порядковые номера записей в табличной части.

Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.

Утверждена новая форма счета-фактуры для использования с 1 июля 2022 года

Упомянутым законом предусмотрено также изменение набора реквизитов любых счетов-фактур. В этой связи в «шапке» счета-фактуры появится новая строка 5а, куда надо будет вносить реквизиты соответствующей первички (документа об отгрузке, акта). Если таких бумаг несколько, то можно будет перечислить их реквизиты через «;». В случае предоплаты в этой строке можно будет поставить прочерк, равно как и в строках 3 и 4 о грузоотправителе и грузополучателе (как и сейчас) и в графах 2-6 и 10-13 (то есть, включая новые графы табличной части, предназначенные для прослеживаемых товаров).

Форма расширится в связи с введением прослеживаемости товаров, но появятся также и новые поля для всеобщего заполнения. В пустых полях прочерки будут не обязательны, а в электронной версии вообще не будет места для показателей, которые оставлены пустыми или заполняются прочерками.

Появилось постановление правительства, утвердившее новую форму счета-фактуры, изменения в порядок ее заполнения, а также формы других документов, связанных с НДС. Это потребовалось из-за грядущего введения в стране прослеживаемости товаров – в ноябре прошлого года законом 371-ФЗ в НК были внесены соответствующие поправки. С 1 июля участие в прослеживаемости (которая пока что существует в виде эксперимента) будет обязательным, в том числе, дополнительную информацию придется вносить в счета-фактуры.

Соответственно, изменения в постановление 1137 вступят в силу тоже с 1 июля (постановление от 2 апреля 2022 года № 534). Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, будет определять кабмин – проект этого списка уже имеется. Весь документооборот по таким товарам будет электронным, вводится также отдельная отчетность.

Вам может понравиться =>  Арест На Студенческую Карту

Кстати, везде, где сейчас предписано обязательно ставить прочерк (в случае отсутствия какого-либо показателя), будет оговорено право поставить прочерк. Видимо, можно будет оставлять поля пустыми. Причем, при составлении электронной версии не надо будет даже и формировать показатели, которые не заполняются, или в которые вносятся прочерки.

Счет-фактура в 2022 году: новые правила заполнения и тонкости

Это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением правительства № 1137 от 26.12.2011 в редакции от 02.04.2022, и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Электронный счет-фактуру заполняем только по правилам, указанным в приказе Минфина России от 05.02.2022 № 14н.

Эти документы организация-продавец должна отразить в книге продаж за июль 2022 г. Авансовый счет-фактура № 1 от 04.07.2022 регистрируется в книге покупок датой, когда произведена фактическая отгрузка, то есть 31.07.2022. В итоге за июль к уплате в бюджет получится только сумма НДС, отраженная в отгрузочном документе.

Понятие «счет» часто используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю. Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Его выставляют как на уже отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется вычет по НДС. Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией.

Если счет-фактура на выполненные работы пронумерован неправильно, это не является основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера не мешают «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

С 1 июля 2022 года вводится новая форма счета-фактуры (СФ), предусматривающая указание реквизитов для партий импортных товаров, подпадающих под действие закона № 371-ФЗ от 09.11.2022 года. Заполнение СФ по новой форме обязательно для всех импортеров, независимо от используемой системы налогообложения.

Счет-фактура – документ, который необходим покупателю-плательщику НДС для получения вычета по данному налогу. Счет-фактура в отличие от товарно-транспортной накладной или акта выполненных работ не подтверждает факт передачи товаров (имущественных прав) или оказания услуг и не является первичным документом (согласно ФЗ «О бухгалтерском учете», Налоговому Кодексу, письму Минфина РФ № 03-03-06/1/392от 25 июня 2007 года).

Гр. 1 — порядковый номер записи;
Гр. 1а — наименование товара;
Гр. 1 б, 1 в — показатели изменения стоимости товаров;
Гр. 10, 10 а — код и наименование товара, по которому представлена корректировка;
Гр. 11 — указывается номер РНПТ для прослеживаемых товаров;
Гр. 13 — количество (уменьшение, увеличение) единиц.

Главная функция счета-фактуры – подтверждение прав плательщика налога на надбавочную стоимость (НДС) на получение вычета по этому налогу. При передаче плательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг, выполнении работ поставщик или исполнитель начисляет НДС с помощью выписки счета-фактуры. Покупатель регистрирует документ в своей книге продаж, тем самым подтверждая право на получение вычета по НДС.

Счета-фактуры, выписанные и полученные предприятием или предпринимателем, учитываются в специальных журналах. Новая форма документа действует с 1 октября 2017 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 19 августа 2017 года № 981). Неплательщикам налога на надбавочную стоимость вменяется в обязанность выписывать счета-фактуры и вести их учет в книгах покупок и продаж и при осуществлении посреднической деятельности (включая деятельность экспедиторов и застройщиков).

Заполнение счета-фактуры и УПД с 1 июля 2022 года

Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.

Как видно из новой формы, к прежнему варианту табличной части с/ф добавили графы 11, 12, 12а, 13. Это как раз те, что касаются отражения в с/ф прослеживаемых товаров. Также введена графа 1 для указания порядкового номера записи. А прежняя графа 1 «Наименование» переехала в графу 1а.

Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).

Важно! В соответствии с письмом ФНС от 30.06.2022 № ЕА-4-15/[email protected] введение в действие системы прослеживаемости товаров отложено. Причина – неготовность нормативно-правовой базы. В частности, на 1 июля 2022 года не утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживанию.Пока все необходимые НПА не приняты, налогоплательщики не обязаны подавать в ИФНС отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, и выставлять электронные счета-фактуры с новыми реквизитами.Также ФНС обратила внимание, что у системы прослеживаемости будет предусмотрен переходный период — не менее 1 года. В это время нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения связанных с прослеживаемостью НПА, применяться не будут.

Мнение Нетипичного бухгалтера: в новую версию УПД со статусом «1» строку 5а из счета-фактуры добавить нужно и заполнять ее тоже нужно, формально соблюдая требования по заполнению, утвержденные Порядком по постановлению № 534.Например, в УПД за номером 15 от 10 июля 2022 на три товарных позиции в строку 5а можно вписать:«№ п/п 1-3 № 15 от 10.07.2022»

Инструкция: заполняем счет-фактуру правильно

С 01.07.2022 вступила в силу новая редакция статьи 169 Налогового кодекса РФ, которая вводит на территории России механизм прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2022 № 371-ФЗ). В связи с этим плательщиков НДС обязали при реализации прослеживаемого товара составлять счета-фактуры (в том числе корректировочные) исключительно в электронной форме и включать в них:

  • когда нормативными правовыми актами не установлен запрет на шифрование информации счетов-фактур в электронной форме;
  • при выставлении счетов-фактур в электронной форме, не содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • когда оператору ЭДО не давалось поручения от покупателя или продавца относительно обязательной проверки электронного счета-фактуры, в том числе на соответствие утвержденному формату.

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Е сли организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств и на получение вычета, является счет-фактура.

Вам может понравиться =>  В Соц,Защите Проверяют Регистрацию

Налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемой продукцией, обязали направлять в органы ФНС отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости. Порядок оформления документов должно установить правительство РФ.

  • «Регистрационный номер декларации на продукцию или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
  • «Код количественной единицы измерения, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
  • «Количество продукции, подлежащей прослеживаемости, в количественной единице измерения товара»;
  • «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».

Новый счет-фактура с 1 июля 2022 года: показываем, как она выглядит в 1С

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 02.04.2022 № 534 с 1 июля 2022 станет больше реквизитов в счете-фактуре, книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур. В счета-фактуры внесены новые графы:

  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).

Федеральная налоговая служба представила рекомендуемые форматы универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа.

Проблему с перегруженностью новой формы счета-фактуры, а также универсального передаточного документа решила фирма «1С». Фирмой было принято решение разместить строки шапки счета-фактуры в две колонки во всех конфигурациях программ 1С, исключением не стали и отраслевые решения.

Важно обратить внимание на следующие особенности: в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Именно по этой причине в представленных ранее примере эти графы отсутствуют. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.

Выставлять счета-фактуры с 1 июля продавцам отслеживаемых товаров придется исключительно в электронной форме (з-н № 371-ФЗ). Новые правила работы с электронными СФ утвердил Главный департамент финансов приказом № 14н от 05.02.2022. Право оформлять бумажные варианты документа оставлено лишь для некоторых исключительных операций:

  • Внедрена строка 5а, в которой следует отражать № и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа. При объединении в СФ нескольких отгрузок в строке придется перечислять № и даты первичных форм через точку с запятой;
  • В табличной части СФ расширена графа 1. Теперь в ней понадобится фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код – в графе 1б.

Эти обновления касаются всех продавцов товаров или услуг. Для компаний, продающих товары, фигурирующие в перечне прослеживаемых, в графе 11 нужно будет фиксировать рег. номер партии товара. При импорте из ЕАЭС в этой графе указывается № партии товара, присвоенный ФНС, а в остальных случаях его составляют из рег. № таможенной декларации и порядкового номера товара в ней.

  • № и дата формирования СФ (стр.1);
  • информация о продавце – название, адрес, реквизиты фирмы (стр. 2, 2а, 2б);
  • данные о грузоотправителе (стр. 3), грузополучателе (стр.4);
  • № и дата платежного документа (стр. 5)
  • № и дата документа об отгрузке (стр. 5а);
  • сведения о покупателе – наименование, адрес, ИНН/КПП (стр. 6. 6а, 6б);
  • обозначение и код валюты (стр. 7);
  • сведения о государственном контракте, если он был заключен (стр. 8).

В настоящее время система прослеживаемости не охватывает всю массу товаров. Правительство вскоре утвердит перечень продукции, для которой будут действовать новые правила, пока же он существует, как проект, в котором поименованы бытовые электротовары, детские коляски, автопогрузчики, цветы в срезке и др. Осуществлять контроль движения этих товаров ИФНС будет с помощью рег. номеров партий товара, сформированных из номера таможенной декларации и порядкового номера отслеживаемого товара в ней. В связи с перечисленными нововведениями в действие вводят с 1 июля новые счет фактуры (СФ). Узнаем о нюансах обновленной формы СФ и его применения.

Как заполнять новые реквизиты в счете-фактуре с 1 июля 2022 года

Согласно письму ФНС от 29.07.2022 № СД-4-3/10681, для отражения в выставляемом электронно счете-фактуре информации, предусмотренной в строке 5а, в таблице 5.5 формата счета-фактуры предусмотрен сложный множественный элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)». Его структура которого приведена в таблице 5.11 указанного формата.

Что касается граф 10, 10а и 11 в корректировочном счете-фактуре, то на середину 2022 года в его формате не поименованы элементы для отражения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости).

По закону плательщики должны руководствоваться установленным форматом счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). По мнению ФНС, до внесения соответствующих корректив в действующие форматы их заполнение без наименований и значений вышеуказанных элементов в свободных полях допустимо.

При этом по каждому документу об отгрузке нужно заполнять отдельный элемент «Реквизиты документа, подтверждающего отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ДокПодтвОтгр)» без использования точки с запятой внутри каждого атрибута элемента.

  • в счетах-фактурах – порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а также реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке;
  • в корректировочных счетах-фактурах – информацию о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары.
  • законодательством не установлен запрет на шифрование сведений в электронных счетах-фактурах;
  • при выставлении электронных счетов-фактур в них не указываются регистрационные номера партии продукции, подлежащей прослеживанию;
  • оператор ЭДО не получал поручение от покупателя или продавца на обязательную проверку электронного счета-фактуры, в т.ч. на соответствие регламентированному формату.

Прослеживаемую продукцию с одинаковым наименованием, указываемым в поле 1а, единицу измерения в поле 2а, цену за единицу в поле 4 указывают в одной строчке счета-фактуры. К ней требуется также внести информацию в подстроки поля 11-13 по всем регистрационным номерам партий прослеживаемой продукции, которые стоят в поле 11.

В РФ внедрена система прослеживаемости продукции, которая начала работать с 1 июля (Закон от 09.11.2022 г. № 371). С этого же времени применяются скорректированные формы счетов-фактур и обновленные правила работы с ними. Обновленные формы документов регламентированы Постановлением Правительства от 02.04.2022 г. № 534.

  • регистрационный номер партии продукции, подлежащей прослеживанию (поле 11);
  • количественная единица измерения продукции, которая используется для прослеживания (поля 12 и 12а);
  • количество продукции, которая подлежит прослеживанию, в количественной единице, применяемой для прослеживания (поле 13);
  • страна происхождения продукции (поля 10 и 10а).

В счете-фактуре, выставляемом при поступлении оплаты или предоплаты на будущие поставки, в строках 3, 4 и 5а, а также в полях 2-6 и 10-13 налогоплательщик имеет право поставить прочерки. При создании счета-фактуры на бумаге на продукцию, не подлежащую прослеживанию, поля 12 и 13 заполнять не нужно.

Adblock
detector