Оклад это с налогами или без
Содержание
Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.
Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.
Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.
В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.
После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.
Как правило, тарифная ставка по первому разряду – это минимальный размер трудовой оплаты, положенной по закону и разделенной на количество часов в учетном периоде. Если принять к сведению, что в обычных случаях за неделю их набегает не более сорока, то норма для месяца составит около 160-ти.
- зарплата (оклад – это только ее часть);
- премии;
- компенсационные выплаты;
- прибыль, полученная от реализации недвижимости и другого имущества;
- выигрыши;
- ценные подарки;
- авторские гонорары;
- больничные и пр.
Еще одни недопустимый момент – перечисление штрафных санкций. Разрешается указывать в договоре только те виды взысканий, что имеются в списке, приведенном в 137-й статье ТК. Все другое работник может игнорировать. При этом есть общее правило – совокупный размер штрафов не должен превышать 20 процентов зарплаты.
При наличии на предприятии каких-либо дополнительных доплат поощряющего или компенсационного характера, зафиксированных в локальном нормативном документе, приводятся ссылки на него. В случае отсутствия такового, в трудовом соглашении следует перечислить как все выплаты, так и основания, на которых сотрудник их сможет получить.
Довольно часто ушлые работодатели в трудовом соглашении вместо конкретного размера оклада указывают, что он будет начисляться в соответствии с действующим штатным расписанием. Однако делать это нельзя – подобный договор будет признан недействительным. Кроме того, помните, администрация предприятия вправе вносить какие угодно изменения в названное выше расписание, а значит, может и уменьшить уровень зарплат.
Налоги для работодателя — 2022: во сколько обходится сотрудник
Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда
С 1 января 2022 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.
- если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
- если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.
Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2022 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.
Статьей 209 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. А п. 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Как мы должны прописать сумму оклада в трудовом договоре? У нас прописана сумма вgross, где учтены 13%. Сотрудник настаивает на выплате этой суммы в net, без удержания 13%. Каким документом и статьей регламентировано, что сумма в трудовом договоре прописана с учетом 13%.
Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты, которые устанавливаются трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. ст. 129, 135 ТК РФ).
Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, подлежащих обложению НДФЛ, отнесено вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.
Из вышеперечисленных норм права следует, что работодатель обязан указать в трудовом договоре условия оплаты труда, в том числе оклад, а при выплате вознаграждения удержать и уплатить сумму НДФЛ. Законодательно не установлена обязанность указывать в трудовом договоре размер вознаграждения с учетом или без учета НДФЛ.
Налоги с зарплаты сотрудника в 2022 году
Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается. Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2022 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.
В отношении НДФЛ применяются другие правила. Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600 ). А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников. НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев.
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
С апреля 2022 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2022 году»). К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов. А именно:
В разных компаниях свой состав заработной платы. Один работодатель платит только оклад, второй каждый месяц платит премии, в третьей компании можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей. В зарплату могут входить оплата жилья, бесплатные обеды, собственная продукция и другие натуральные формы дохода.
Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов.
В этих ситуациях работодателю достаточно установить оклад и перечислить переменные части зарплаты в трудовом договоре или сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор.
Если директор до того, как устроился на работу в августе, получал другой доход, облагаемый НДФЛ, например дивиденды, работодатель удержит у него 13%. Оставшуюся сумму НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн в год, рассчитает налоговая инспекция. Директор получит налоговое уведомление и должен будет доплатить НДФЛ.
Например, зарплата работника гросс — 20 000 Р . У него двое детей, к особой категории он не относится и не имеет права получить стандартный вычет на себя. Работник написал заявление о предоставлении вычетов на детей. У него удержат НДФЛ в размере (20 000 Р − 1400 Р × 2) × 13% = 2236 Р . Зарплата чистыми составит 17 764 Р .
Таким образом, российская организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по трудовому договору, обязана удержать с указанного вознаграждения налог на доходы физических лиц и перечислить его в соответствующий бюджет в порядке, установленном статьей 226 Кодекса.
В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).
Согласно трудовому договору, должностной оклад работника составляет 50 тыс. рублей. При этом в договоре не прописано, что данная сумма включает в себя сумму НДФЛ, подлежащую удержанию работодателем. Означает ли это, что сотрудник должен получить на руки оклад в размере 50 тыс. рублей? Нет, не означает, ответил Минфин России в письме от 01.10.15 № 03-04-05/56206.
А если есть возможность оформить ЕНВД, то еще выгоднее. Может кто со мной поспорит, то интернет-торговлю я тоже отношу к фрилансу. Например, интернет-магазин с отправкой товаров почтой наложенным платежом, т.е. без получения предоплаты, может оформиться как разносная торговля без стационарного места, т.е. режим ЕНВД.
- стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
- имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
- социальные в отношении расходов на учебу и лечение.
- 51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
- 51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
- 51 000*2,9% = 1 479 руб. – на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства);
- 51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок.
В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.
Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.
Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.
Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год.
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.
При этом если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.
В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Подоходный налог с; зарплаты
С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.
От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2022 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.
Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.
Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.
НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат уплате в ФНС по месту регистрации компании-работодателя. Туда же работодатель обязан и представить отчетность по сотрудникам. Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев) уплачиваются в Фонд Социального Страхования. Это же ведомство принимает отчетность по данному виду страховых взносов.
- Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
- Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника.
Вопрос: «Я владелец бизнеса уже несколько лет, но признаюсь честно, до сих пор не понимаю, как рассчитывается заработная плата в России 🙂 Можете мне попроще объяснить: если в трудовом договоре с моим работником будет указано, что размер его заработной платы составляет 20 000 рублей, то какую сумму он получит на руки и сколько составят налоговые платежи? Куда перечисляются эти платежи?»
Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2022 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2022 года?
Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.
НДФЛ в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат
Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%. Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие. Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.
Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей. Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета. Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.
Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.
Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.
НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.
25 Фев 2022 polrostov 189