Супруга Может Передать Право На Вычет Супругу При Продаже Недвижимости

Сам по себе налоговый вычет — это возврат денежных средств, уплаченных ранее в бюджет РФ в виде НДФЛ, либо уменьшение суммы, которая облагается налогом. Следовательно, возврат положен исключительно тем, кто уплачивает налоги от суммы доходов. В рассматриваемом случае у вашей супруги отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 %.

Нет, это не так. Передать право на вычет супругу можно лишь в том случае и в том объеме, в каком другой супруг еще не использовал свое право на соответствующий вычет. Если вы полностью использовали вычет на 2 млн рублей, то супруга уже не может передать вам право на вычет по новой квартире.

Как супругам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры

Покупка квартиры, как и любой другой недвижимости, для приобретателей оборачивается неприятной необходимостью оплачивать налоги. Однако, НК РФ дает возможность официально трудоустроенным налогоплательщикам оформлять при столь крупных тратах налоговую льготу, именуемую «налоговым вычетом».

Письмо ФНС БС-3-11/813 «Об имущественном налоговом вычете» указывает: супруги имеют право при покупке квартиры оформить двойной налоговый вычет в максимальной сумме до 2 000 000 руб. на каждого. Соответственно, супругам можно вернуть из уплаченных налогов максимально 520 тыс. руб., если только купленная квартира оказалась дороже 4 млн. руб. Правило действует с 01.01.2014 г., а ранее на семью всего можно было получить вычет с 2 млн. руб., но не более, так как вычет оформлялся на жилое помещение.

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей

Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2022 № ГД-3-11/1298@). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

Супруга Может Передать Право На Вычет Супругу При Продаже Недвижимости

Если же имущество приобретено в общую совместную собственность, размер вычета также распределяется, но уже в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением. При этом распределение вычета при приобретении имущества в совместную собственность может производиться в каких угодно пропорциях, даже 100% и 0% (Письма Минфина России от 03.07.2009 N 03-04-05-01/524, от 03.06.2009 N 03-04-05-01/417, от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420, от 21.04.2008 N 03-04-05-01/122, от 26.11.2007 N 03-04-05-01/378, ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 30.11.2009 N 3-5-04/1749, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595, от 25.06.2009 N 3-5-04/888@, УФНС России по г. Москве от 19.05.2006 N 09-17/42422).

Обоснование вывода:
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.
По мнению Минфина России, реализация права на предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость исключительно от правоподтверждающих документов без учета правоустанавливающих обстоятельств, в частности, от основания возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика.
Таким образом, реализация предусмотренных п. 1 ст. 220 НК РФ общих правил применения имущественного налогового вычета при определении налоговой базы в системе действующего правового регулирования должна осуществляться с учетом предусмотренных ГК РФ и Семейным кодексом РФ правоустанавливающих обстоятельств (письмо Минфина России от 02.07.2009 N 03-04-07-01/220).
В соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса РФ определено, что общим имуществом супругов являются приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи, а также любое другое имущество, нажитое в браке. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данного имущества.
Таким образом, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-04-05/7-600, от 29.06.2010 N 03-04-05/9-360).
При этом в отношении имущества, приобретенного в общую совместную собственность, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Форма заявления о распределении между совладельцами размера имущественного налогового вычета НК РФ не предусмотрена. В связи с этим данное заявление может быть представлено в произвольной форме (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2010 N 20-14/4/071933@).
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предельная сумма имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/7-107).
Пропорция распределения вычета может быть любая, в том числе, например, в соотношении 100% и 0% в пользу супруга.
Таким образом, предоставление налоговым органом имущественного вычета одному из супругов в размере 100% может быть осуществлено только на основании письменного заявления.
В силу пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ повторное предоставление имущественного вычета не допускается.
В связи с этим следует иметь в виду, что если одним из супругов когда-либо уже было реализовано право на имущественный вычет (в связи с приобретением другой квартиры), то при приобретении квартиры в общую совместную собственность вычет может быть предоставлен только другому супругу и только в размере половины имущественного налогового вычета, действующего в налоговом периоде, в котором были получены необходимые правоустанавливающие документы, то есть не более 1 000 000 рублей (письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-04-05/7-600, от 05.08.2010 N 03-04-05/9-425).
Что касается предоставления имущественного вычета при приобретении еще одной квартиры супругу, которому ранее на основании заявления был предоставлен вычет в размере 0%, то здесь стоит отметить, что на сегодняшний день единого подхода к решению данного вопроса не существует.
Налоговые органы считают, что в случае приобретения супругами другого жилого объекта, супруг, в пользу которого в полном объеме (100%) был распределен вычет при приобретении первичного жилья, права на имущественный налоговый вычет уже не имеет. В то же время другой супруг вправе будет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по такому объекту в общеустановленном порядке. Такие разъяснения даны в письме ФНС от 30.11.2009 N 3-5-04/1749.
Однако, например, в письме ФНС России от 26.10.2009 N 3-5-04/1595 уточняется, что НК РФ не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить его сумму в размере 0 рублей в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.
А в письме ФНС России от 15.10.2009 N 3-5-04/1542, например, указано, что непредставление заявления о распределении имущественного вычета совладельцами в случае, когда квартира оформлена в собственность только одного из супругов, означает распределение вычета исключительно в пользу этого супруга. При этом второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилого объекта.
Из этих разъяснений следует, что имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире может быть получен одним из супругов, другой супруг может получить вычет по другому объекту. В то же время надо иметь в виду, что в этом письме рассмотрена ситуация, когда свидетельство о праве собственности оформлено только на одного из супругов.
Хотя, по мнению Минфина России, в таких случаях имущественный налоговый вычет должен также распределяться между супругами (смотрите, например, письмо Минфина России от 19.05.2010 N 03-04-05/7-268).
Отметим, что и по рассматриваемому нами вопросу мнение Минфина России не совпадает с мнением налоговых органов.
В письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420 Минфин России, отвечая на вопрос налогоплательщика, аналогичный заданному Вами, сообщает следующее: если квартира была приобретена супругами в общую совместную собственность, передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не предусмотрены.
Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета (смотрите также письмо Минфина России от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82).
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.
Получается, что, по мнению Минфина России, супруг, получивший вычет 0%, не сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилья.
Таким образом, по нашему мнению, распределив имущественный налоговый вычет в соотношении 100% и 0% в пользу супруга, в дальнейшем супруга может попытаться получить имущественный налоговый вычет при приобретении другого жилья. Однако при этом мы не исключаем тот факт, что вычет может быть не предоставлен или предоставлен в размере 0%.
В заключение напомним, что представление декларации по НДФЛ в связи с получением имущественного налогового вычета при приобретении жилья — это право налогоплательщика, а не обязанность. Представление такой декларации установлено п. 2 ст. 229 НК РФ, согласно которому лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП ;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Как получить налоговый вычет на лечение за супруга

Правила и порядок выплат также опираются на нормы Семейного и Гражданского кодексов РФ. В первом учтены права и обязанности супругов по отношению к общему имуществу, а второе включает понятие гражданской правоспособности.

Законодательством установлен особый порядок расчёта возврата по НДФЛ за покупку квартиры. Необходимо отметить, что указанные предельные размеры вычета не означают сумму, которую могут рассчитывать супруги получить от государства. Это сумма, исходя из которой определяется размер льготы.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

Пример: В 2022 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Главным условием успешного оформления двойного налогового вычета от покупки квартиры служит наличие официального трудоустройства на тот налоговый период, когда оформляется покупка, а также отсутствие ранее оформленной налоговой льготы по тому же самому основанию.

Важно учесть, что воспользоваться правом на имущественный вычет на покупку квартиры можно ограниченное число раз — только однажды. При этом закон указывает: при оформлении вычета на квартиру дешевле 2 млн. руб., можно потом оставшуюся сумму добрать вычетом на иные траты. Например, при покупке квартиры за 1 млн. руб., можно оформить вычет в сумме 130 тыс. руб., а потом с оставшегося 1 млн. руб. получить позже еще 130 тыс. руб. обратно, если потратить его на любую цель из перечисленных в ст. 220 НК РФ.

В 2022 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. В итоге супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

В 2022 году муж с женой купили квартиру в общую долевую собственность и распределили доли поровну. Стоимость квартиры 5 млн рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и муж, и жена получили максимальный вычет, в ИФНС следует предоставить пакет документов, включая платежные документы и заявление о распределении расходов.

Передача права на налоговый вычет супругу после сделок с недвижимостью

При общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может. При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

добрый день! Прошу разъяснить мне следующую жизненную ситуацию: я купил дом в 2022 году, оформлен на меня. Перед этим продав квартиру, купленную в 2017 году также оформленную на меня. Владел менее 5 лет, соответственно обязан уплатить налог с продажи. Правом вычета я пользовался в 2012 году. Жена право на вычет не использовала. Могу-ли я использовать право на вычет жены (если она откажется от права на вычет в мою пользу) для уменьшения налога с продажи путем взаимозачета, при подаче налоговой декларации за 2022 год?, или может-ли жена подать декларацию за 2022 год, указав в ней доход с продажи квартиры, оформленной на меня и сделать взаимозачет, воспользовавшись своим вычетом? Ведь из Семейного кодекса, в котором говорится, что имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, не важно при этом, на кого оно оформлено документально, при условии, что между супругами не заключен брачный договор, следует, что и доход с продажи квартиры такой-же её, как и мой, и купленный дом тоже принадлежит и ей.

Пример №3 . Супруги Владимир и Марина в 2022 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. У каждого по 1/2. Была два продавца и с ними наличным путем через банковскую ячейку. Первый продавец написал и передал расписку, что он получил сумму в 1 250 000 рублей от первого и второго супруга (не отдельной суммой от каждого). Тоже самое написал и второй продавец.

Ипотечный вычет. Владимир его раньше не получал. Тогда пока Марина возвращает 260 000 рублей, стоит распределить все ежегодные расходы за проценты ипотеки на Владимира. И по ним он начнет возвращать вычет. Заявление нужно подавать каждый год. Когда Марина вернет 260 000 рублей, распределить расходы за проценты можно поровну или в любой другой пропорции.

Налоговый вычет на квартиру супруга: как получить максимум в 2022 году

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

Получение мужем налогового вычета за жену при покупке квартиры и наоборот

Предельная сумма покупки, с которой можно вернуть часть средств, составляет 2 000 000 рублей. Раз возврат осуществляется в виде освобождения от уплаты подоходного налога, то законодатель постановил, что вычет не может превышать 13% от 2 000 000 рублей. По итогу получается, что плательщик может не перечислять налог на доход физлиц, пока не будет достигнута максимальная планка в 260 000 рублей.

Жена и муж являются взаимозависимыми лицами. Заключив союз, они разделяют права на все приобретаемое ими имущество, которое считается совместно нажитым в браке (согл. ст. 35 СК). Купленная недвижимость делится между ними и общими детьми на доли, что позволяет им обоим претендовать на оформление налогового вычета.

Если при оформлении квартиры в собственность у супругов были выделены доли, получить вычет по налогам можно будет только на свою долю. Из данного пункта есть исключение, когда право получения может быть передано другому супругу: это может произойти при утрате права на вычеты супруга или супруги. Данные ситуации рассматриваются в индивидуальном порядке при подаче заявления.

• Налоговый кодекс содержит положения, в каких случаях невозможна выдача возврата. Налоговый кодекс тесно переплетается с Семейным правом. По налоговому законодательству воспользоваться вычетом нельзя, если квартира приобретена у близких родственников.
• Семейный кодекс дает расшифровку понятия, кто относится к близким родственникам.
• Семейное и гражданское законодательство устанавливает права супругов собственников жилья, порядок пользования совместно нажитым имуществом.

22 мая 2021      polrostov         301      

Похожие записи
• 
  База Данных Людей
• 
  Апвп Последствия
• 
  Сроки Оплаты По Исполнительному Листу
• 
  Какую выплату получат дети войны в свердловской области к 9 мая