При Продаже Квартиры Менее 3 Лет В Собственности Дети Были Собственниками Можно Ли Не Подавать Декларацию На Детей
Содержание
Нормами налогового законодательства установлено, что граждане, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, обязаны самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленный срок (ст. 228, ст. 229 Налогового кодекса). Вместе с тем, налоговая служба напоминает, что в 2022 году срок представления налогоплательщиками налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год продлен с 30 апреля 2022 года до 30 июля 2022 года (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2022 г. № 409).
Налогоплательщик совместно с супругой приобрели в собственность квартиру. В соответствии с соглашением о перераспределении долей в праве собственности позднее данная квартира была оформлена в общую долевую собственность всех членов семьи (в том числе в собственность двоих детей), а впоследствии продана. Проданная квартира находилась в собственности каждого члена семьи менее установленного срока (менее пяти лет).
НДФЛ при продаже квартиры, в которой есть доли несовершеннолетних детей
- если право собственности на проданную квартиру возникло до 2016 года, тогда налогоплательщики освобождаются от ндфл, если на дату продажу они владеют данной недвижимостью 3 года или более;
- если же право собственности датируется от 2016 года и позднее, тогда срок на момент продажи квартиры для освобождения от уплаты подоходного налога должен составлять не менее 5 лет.
В то же время ребенок, согласно ст. 220 НК РФ, имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 млн рублей. Другими словами, доход, полученный от продажи квартиры ребенком, можно уменьшить до 1 млн рублей и с разницы (если она получится положительной) рассчитать налог к уплате по ставке 13 %. Если разница выйдет отрицательной, следовательно, дохода нет, не будет и налога.
- заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
- заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
- сформировать в программе ФНС «Декларация 2022», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
- составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.
Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2022 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.
Если детская доля была в собственности ребенка более минимального предельного срока владения недвижимости, подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. В ином случае родители от имени ребенка подают декларацию. Нужно или нет платить налог с доли детей при продаже квартиры будет зависеть от расчета НДФЛ в каждом случае.
Налогообложение дохода при продаже квартиры, долей которой владеет ребенок, имеет свои особенности. Для того чтобы рассчитать налог с продажи квартиры с детскими долями необходимо правильно определить срок владения квартирой, а также применить положения статьи 220 Налогового кодекса.
Выделили доли детям и продали квартиру
Изначально собственником квартиры была ваша супруга. Квартира общая: ее купили в браке. В 2022 году супруга выделяет вам долю, и вы становитесь собственником 45/100 по документам. При продаже этой доли в том же году налоговая хочет декларацию и 13% от 3,7 млн рублей. Но она ничего не получит — и вот почему.
Когда супруги распределяют между собой общее имущество, право собственности считается с того момента, когда оно возникло у первого супруга. В вашем случае — у вашей жены, то есть в 2014 году. Это значит, что вы хоть и получили выписку из ЕГРН о собственности на 45/100 квартиры в 2022 году, но считались ее владельцем с 2014 года. И для налогов период владения начинается именно с 2014 года, а не с 2022, как считает ваша инспекция.
Семья, которая купила квартиру за те же деньги, что и продала, оказывалась должна государству 130 000 Р . Для квартир подороже начисления порой составляли двести тысяч рублей и даже больше. Родители справедливо возмущались, но так работал налоговый кодекс и разъяснения Минфина.
Пример расчета НДФЛ при продаже детских долей. Семья с двумя детьми купила квартиру за 3 млн рублей. Часть оплатили материнским капиталом, а еще потратили 2,6 млн рублей из своих денег. Через три месяца детям выделили доли по договору дарения — по 25% каждому. А еще через год продали квартиру за те же 3 млн рублей. Все члены семьи подали декларации, где указали свои доходы от продажи — по 750 тысяч рублей у каждого, включая маленьких детей. Родители уменьшили свои доходы на вычет в размере подтвержденных расходов — им не пришлось платить НДФЛ. А у детей подтвержденных расходов на приобретение долей не было. Точнее, расходы были: родители же покупали эти доли за свои деньги. Но так как детям эти доли подарили, приложить документы к их декларации было нельзя.
Пример:Владелец продал квартиру в 2017 году за 1,5 млн рублей. В следующем, 2022 году, он подает в инспекцию справку по форме 3-НДФЛ со следующим расчетом:1,5 млн – 1 млн (налоговая льгота)= 500 тыс. руб.500 тыс. руб. х 13% = 65 тыс. руб.65 тыс. руб. – подоходный налог, который продавец обязан перечислить в бюджет
Если жилище досталось вам одним из перечисленных способов, то после трех лет владения вы можете продать его без затрат. Если же объект находится в вашей собственности менее 3 лет, то после его продажи налоговый орган предъявит вам требования о перечислении подоходного налога. Как этого избежать читайте ниже.
В письме Министерства финансов от 30 июля 2022 года № 03-04-05/66879 разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2022 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.
2. Льготы для дольщиков. С 2022 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.
До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность.
Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2022 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!
Гражданка М. продала квартиру за 1,4 млн.рублей, которую приобрела годом раньше. Поскольку досталась ей квартира по договору дарения от родственника, то фактических расходов на приобретение она не понесла. Рассчитать НДФЛ можно следующим образом. Налогооблагаемая база составит:
Необходимо поставить в известность налоговую инспекцию. Продав недвижимость, которой владели меньше 3 лет, собственник обязан предоставить декларацию до 30 апреля следующего за сделкой года. Если недвижимость была продана в течении 2022 года, то отчитаться нужно до 30.04.2022 года. Вместе с декларацией оформляется заявление по установленной форме о предоставлении налогового вычета.
Налог с продажи квартиры: как минимизировать согласно Налоговому кодексу РФ
Если вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ, конечно). В законе есть несколько способов уменьшения НДФЛ при продаже. А если умеете ждать, то можете и вовсе ничего не платить. Давайте разбираться с этим подробно.
Пример 1: Вы оформили квартиру по договору купли-продажи в 2017 году. Это единственная ваша недвижимость. Право собственности на квартиру зарегистрировали 13 марта 2017 года. Вы продали квартиру 3 апреля 2022 года и не заплатили НДФЛ. С 13 марта 2022 года наступил минимальный срок владения квартирой — 3 года. До принятия закона вы бы ждали 5 лет.
Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ
Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации.
- доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
- доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
- доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
Baжнo! У coтpyдникoв opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa нeт чeткoгo peглaмeнтa дeйcтвий, кoтopoгo oни oбязaны нeyкocнитeльнo пpидepживaтьcя. B кaждoм cлyчae paccмaтpивaютcя вce нюaнcы cдeлки, и oпeкa дeйcтвyeт в интepecax peбeнкa. Ecли opгaны oпeки и пoпeчитeльcтвa зaпoдoзpят, чтo вы пытaeтecь «пpикpытьcя» oднoй из вышeпepeчиcлeнныx cитyaций для пoлyчeния личнoй выгoды, cдeлкa зaтянeтcя или вoвce нe бyдeт paзpeшeнa.
- c 14 дo 18 лeт peбeнoк cчитaeтcя oгpaничeннo дeecпocoбным — тo ecть мoжeт cтaвить пoдпиcи нa дoкyмeнтax, нo нe мoжeт caм иницииpoвaть paзныe cдeлки c нeдвижимocтью;
- c 6 дo 14 лeт peбeнoк cчитaeтcя чacтичнo дeecпocoбным, нo нe мoжeт cтaвить пoдпиcи нa дoкyмeнтax;
- дo 6 лeт peбeнoк cчитaeтcя пoлнocтью нeдeecпocoбным, и вcю oтвeтcтвeннocть зa нeгo нecyт poдитeли либo oпeкyны.
Предположим, что квартира, которая идет на продажу, принадлежала нашим героям на праве собственности менее трех лет. Теперь необходимо заполнить налоговые декларации. Даже учитывая, что дочь несовершеннолетняя и у нее нет паспорта и ИНН, налоговую декларацию сдавать необходимо. Только вот заполнит и сдаст 3-НДФЛ за свою дочь – ее отец.
Самое главное, не сделать ошибку при заполнении титульного листа. В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить Ф.И.О. дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка. И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».
Выделили доли детям и продали квартиру
И вот получаем от налоговой письма: вы все, мол, должны подать декларацию, так как владели квартирой меньше трех лет. То есть мы продали нашу квартиру, которую купили четыре года назад, и просто разделили между членами одной семьи, чтобы выполнить требования господдержки. И теперь должны заплатить налог, потому что право собственности на доли возникло в 2022 году. Причем налог должны платить и мы с женой, и наши маленькие дети.
Что ответить налоговой. Налоговая не вникает в нюансы: как именно вам досталась доля. Она только видит, что получили вы ее в 2022 году и сразу продали. Поэтому в ответ на требование представить декларацию отправьте пояснение со ссылкой на это письмо Минфина: что квартиру купили в браке в 2014 году, а в 2022 супруга выделила вам долю. Приложите свидетельство о браке и документы жены о покупке квартиры в 2014 году. От вас отстанут.
13 мая 2021 polrostov 282