Транспортный Налог Какой Вид Расходов Налогового Учета
Содержание
- 1 Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете
- 2 Транспортный налог в 1С
- 3 Какими проводками отражается начисление КПН, платы за эмиссии и транспортный налог
- 4 Как отразить в учете прощенные налоги
- 5 Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли
- 6 Транспортный налог: начисление, бухгалтерские проводки и отчетность, а также образцы заполнения платежки
Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете
При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Другое дело – передача автомобиля в безвозмездное пользование по договору ссуды (ст. 689 ГК РФ). Поскольку в этом случае транспортное средство не используется в деятельности, направленной на получение дохода, при проверке налоговая инспекция может исключить из состава расходов транспортный налог за те периоды, когда автомобиль эксплуатировался ссудополучателем.
Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.
Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.
НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.
Что касается связи расходов с деятельностью, направленной на получение доходов, то в отношении транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе, такая связь неочевидна. Сама по себе обязанность платить транспортный налог, предусмотренная статьей 357 Налогового кодекса РФ, эту связь не подтверждает.
Сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитайте в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Транспортный налог в 1С
Объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.
Снижение налоговой ставки до — транспортное средство облагается по налоговой ставке, сниженной относительно ставки, обычно применяемой для таких транспортных средств. При выборе этого варианта указывается пониженная налоговая ставка в рублях и код льготы (причина снижения налоговой ставки);
Какими проводками отражается начисление КПН, платы за эмиссии и транспортный налог
Начисление налога на транспорт, платы за эмиссии в окружающую среду и прочих налогов в 1С производится документом «Отражение налоговой отчетности в регламентированном учете», который предназначен для автоматизированного формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету и находится в разделе «Операции».
- «Период» — датой уплаты налога по данным отчета;
- «Вид налога» — элемент справочника «Налоги, сборы и отчисления»;
- «КБК» — заполняется по данным отчета;
- «Вид платежа в бюджет» — элемент «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
- «Счет затрат (БУ)» — заполняется автоматически счетом 7210 «Административные расходы»;
- «Субконто 1» счета затрат (БУ) — статьей затрат, определенной в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» для вида налога;
- «Субконто 2» счета затрат (БУ) — подразделением, определенным в «Учетной политике (бухгалтерский учет)»;
- «Счет налога (БУ)» — счетом учета, определенным в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» для вида налога;
- «Сумма» и «Содержание» — формируются автоматически из отчета;
- поля счетов по НУ — формируются автоматически;
- поле «Структурная единица» — заполняется по организации (структурному подразделению) отчета;
- поле «Налоговый комитет» — подставляется значение из регламентированного отчета.
Как отразить в учете прощенные налоги
Вариант 2. На основе налоговых расчетов, деклараций и прочей отчетности отражаем, как обычно, начисление налогов и других обязательных платежей, даже если их потом могут списать. Такой вариант подойдет, в частности, и тем, кто не уверен на 100%, что налоги спишут: ИФНС ведь может найти какую-нибудь формальную причину, чтобы отказать в этом. А затем отражаем прочий доход от их списания. Соответственно:
— в налоговом учете следующая ситуация: в налоговых декларациях/расчетах нужно показать начисление конкретных сумм налогов и обязательных платежей. Если они не влияют на расчет других налогов (к примеру, не учитываются в расходах по налогу на прибыль), то не надо отражать «прибыльные» налоговые доходы при списании этих налогов (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Сумма транспортного налога за 2022 год составит 54 белорусских рубля (81 100% * 6/12 +81 * (100 %-50%)* 4/12, где 81 — ставка за легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны, 6 –количество месяцев, за которые исчислен налог по ставке 81 рубль, 4 – количество месяцев, за которые исчислен налог по ставке с учетом снижения на 50 процентов.
При возникновении у плательщика — физического лица права на применение налоговой льготы по транспортному налогу, в том числе в виде снижения налоговой ставки, льгота предоставляется с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу, а при утрате права на льготу уплата транспортного налога производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такое право утрачено.
Посмотрите, что указала налоговая при расчете: характеристики, сроки и за какую машину вам вообще начислили налог. Бывает, что при переезде налог начисляют в одном регионе, а потом еще раз в другом. Причем за несколько лет. Для налоговой это техническая ошибка, а у человека проблемы, которые можно потом решать месяцами.
Льготы по каждому региону есть на сайте nalog.ru. Обычно налоговая инспекция сама учитывает скидки и освобождения при начислении налога. Но она может это сделать, только если знает, что у вас есть льгота. Хотя может и не знать, например если многодетной семья стала год назад или собственник получил инвалидность, но налоговой об этом не сообщал. У льгот по имущественным налогам заявительный порядок: нет заявления — не будет и льготы.
Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.
Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ:
Порядок признания расходов при методе начисления установлен статьей 272 НК РФ. Пунктом 1 статьи 272 НК РФ установлено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Датой осуществления прочих расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам) согласно пункту 7 статьи 272 НК РФ признается дата начисления налогов (сборов).
Если учетной политикой организации будет установлено, что сумма начисленного транспортного налога является расходом по обычным видам деятельности, то сумма налога будет отражаться по дебету счетов учета затрат на производство или расходов на продажу (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»).
При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:
Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли
Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов?
Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами (ст. 14 НК РФ), а земельный налог — местным налогом (ст. 15 НК РФ). При этом нормы ст. 270 НК РФ не содержат запрета на учет сумм указанных налогов при расчете налогооблагаемой прибыли.
Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ. Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.
Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано оплачивать фиксированную ставку, обозначенную в НК РФ в статье 28. И сумма выплат разная по всей стране, так как все решается на региональном уровне. И момент, когда начисляется транспортный налог, проводки по бухгалтерии применяются, тогда и учитывается ряд факторов, прямо влияющих на размер суммы выплат. Так что же учитывают?
Транспортный налог: начисление, бухгалтерские проводки и отчетность, а также образцы заполнения платежки
Если владелец передает средство передвижения в безвозмездное пользование, то он должен известить ГИБДД и налоговые органы. Иначе обязанности по уплате налога останутся на прежнем владельце. Также он платит за транспорт, переданный другому по доверенности.
- КБК для организаций – 18210604011021000110.
- КБК для уплаты пени – 18210604011022100110, процентов – 18210604011022200110, штрафов – 18210604011023000110 организациями.
- КБК для физических лиц – 18210604012022000110.
- КБК для уплаты пени – 18210604012022100110, процентов – 18210604012022200110, штрафов – 18210604012023000110 физическими лицами.
