Книга доходов и расходов за 2022 год

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2022 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2022 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2022 — 2022 годах

Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

  • выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
  • расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
  • расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Начиная с 2022 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать бланк книги доходов и расходов в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Этот НПА дополнил форму КУДИР разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены в изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.

КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения 2022

Стоит сказать, что многие банки, в которых у ИП или организаций открыт расчетный счет, сейчас предоставляют сервисы, которые ведут книгу учета доходов и расходов автоматически (без участия пользователя). Это очень удобно. Но если вы хотите более подробно разобраться в формировании показателей КУДиР, можете посмотреть это видео:

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на. На по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью (если есть). ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

Новый налоговый режим УСН-онлайн планировали ввести ещё с 1 июля 2022 года. После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, надеялись забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Однако до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести. В 2022 году его так и не ввели.

Вам может понравиться =>  Арест Жилья Поручителя Судебными Приставами

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

В III разделе отражаются убытки прошлых лет, возникшие в течение последних 10 лет, и не включенные в расходы следующих периодов. В состав затрат суммы могут включаться как целиком, так и частично, однако в порядке очередности их возникновения. Так, убытки за 2022 и 2022 годы списываются в 2022 г. (при условии, что за текущий год был получен доход, а не убыток) в следующей очередности: сначала, в пределах полученного дохода, учитывается убыток за 2022 г., затем, при наличии остатка доходной части в расходы включается убыток за 2022 г. Если убытков в предыдущие периоды у ИП не было, лист с III разделом останется пустым.

ИП Варламов Сергей Петрович, применяющий УСН «доходы», 14.01.2022 г. заключил договор №1 с ООО «Прогресс», согласно которому на расчетный счет ИП поступали денежные средства:

  • 15.01.2022 г. по платежному поручению № 3 — аванс 90000 руб.;
  • 05.04.2022 г. по платежному поручению № 128 — оплата за услуги 90 000 руб.;
  • 05.07.2022 г. по платежному поручению № 159 — оплата за услуги 90 000 руб.;
  • 04.10.2022 г. по платежному поручению № 191 — оплата за услуги 90 000 руб.;
  • 23.12.2022 г. произведен окончательный расчет по договору, остаток в сумме 82 600 руб. был перечислен платежным поручением № 232.

С ООО «Весна» Варламов заключил договор на оказание услуг № 2 от 15.03.2022 г., после чего общество перечислило на р/с предпринимателя аванс в сумме 35 000 руб. платежным поручением № 97. Однако в дальнейшем стороны расторгли договор, акт на оказанные услуги был выписан на сумму 30 000 руб. Варламову пришлось вернуть часть полученного аванса – 5000 руб. он перечислил обратно на р/с общества 24.05.2022 платежным поручением № 12.Также предприниматель продавал физическим лицам материалы за наличный расчет:

  • 08.02.2022 на сумму 5000 руб. – ИП оформил кассовый чек № 001;
  • 03.04.2022 на сумму 3500 руб. – чек № 002;

Фиксированные страховые взносы ИП перечислил в бюджет:

  • 01.07.2022 г. 1% в ПФР за 2022 г. — 10000 руб. платежным поручением № 27;
  • 27.12.2022 в ПФР – 32 448 руб. платежным поручением № 35, в ФФОМС 8426 руб. платежным поручением № 36.

Кроме титульного листа предприниматель на «упрощенке» 15% вносит сведения в разделы I, II и III КУДиР. При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемая база рассчитывается исходя из выручки, рассчитанной кассовым методом, и затрат, произведенных в предпринимательских целях и указанных в ст. 346.16, 346.17 НК РФ. Все суммы отражаются в разделе I книги. В справке, завершающей этот раздел, приводятся следующие итоговые сведения:

Правила ведения КУДиР предусматривают, что все записи совершаются в хронологическом порядке, записи вносят согласно первичным документам. Доходы и расходы, не учитываемые в налогооблагаемой базе, в книге не указывают. Исправлять записи можно зачеркиванием неверных данных и указанием правильных, при этом внесение изменений подтверждается подписью предпринимателя и печатью (если она имеется).

ИП Андреев Алексей Николаевич с 01.01.2022 применяет УСН 15%. Работников у него нет. В январе 2022 г. предприниматель заключил долгосрочный договор с ООО «Вектор», по которому ему ежеквартально общество перечисляет на расчетный счет 120000 руб.Для выполнения работ по договору ему понадобились материалы, стоимость которых он оплатил:

  • 20.01.2022 на сумму 27 000 руб. платежным поручением № 1;
  • 20.07.2022 на сумму 65 000 руб. платежным поручением № 3.

До перехода на УСН, в декабре 2022 г. Андреев приобрел оборудование стоимостью 120 000 руб. Так как срок эксплуатации оборудования 4 года, в первый год использования ИП списывает в расходы 50 % от стоимости – 60 000 руб., равномерными долями по 15 000 руб. в каждый квартал.В декабре 2022 г. ИП Андреев перечисляет в бюджет фиксированные взносы за весь год:

  • 8426 руб. в ФФОМС платежным поручением № 4 от 30.12.2022;
  • 32448 руб. в ПФР платежным поручением № 5 от 30.12.2022.

Также 30.12.2022 ИП уплатил страхвзносы за себя в полной сумме.

  • при получении в денежной форме таким днем будет дата получения денежных средств в наличной форме, дата их перечисления на банковский счет предпринимателя или перечисления по его поручению на счета других лиц;
  • при получении дохода в натуральной форме — дата его передачи;
  • при оплате или погашении другим способом — дата получения имущественных прав, работ, услуг, товаров;
  • при расчете покупателя векселем — дата поступления денежных средств от векселедателя или день передачи векселя по индоссаменту третьему лицу.

До 2017 года необходимо было заводить книгу отдельно по каждому патенту. Сейчас, если патентов несколько, достаточно одного документа, так как неважно, по какому из патентов поступили денежные средства. Важно, что доходы были получены по виду деятельности, в отношении которого предприниматель применяет ПСН.

Весь налоговый учет индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), сводится к составлению книги учета доходов. Где найти ее форму, как правильно делать записи, какие нюансы при этом следует учитывать, расскажем в статье.

Вам может понравиться =>  Замена Водительского Удостоверения Стоимость В 2022 Году

Во-первых, в состав доходов нужно включать комиссию, удержанную банком за эквайринг. Например, услуги на сумму 5 тыс. рублей были оплачены картой. На счет предпринимателя поступило 4 700 рублей, 300 рублей банк удержал в качестве комиссии. В книге учета предприниматель должен отразить доход в размере 5 тыс. рублей, а не 4 700 рублей.

Предприниматели, работающие на ПСН, не обязаны вести бухучет и не должны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу и бухгалтерскую отчетность. Единственная обязанность всех ИП, применяющих патент, — вести книгу доходов (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Она нужна, чтобы доказать, что предприниматель соблюдает ограничение по сумме доходов — 60 млн рублей в год по всем имеющимся у ИП патентам. Если предприниматель превысит этот предел, то он потеряет право на применение ПСН с самого начала действия патента.

Как ИП вести книгу учета доходов на патенте

  • о себе — ФИО, ИНН, адрес;
  • патенте — срок действия и субъект РФ, в котором он получен;
  • расчётных счетах — номер счёта и название банка;
  • присвоенных кодах — ОКУД и дату по нему указывать не нужно, а ОКПО и ОКАТО можно быстро узнать в сервисе Контур.Бухгалтерии.

Эксперт Норматива Светлана Пятовол считает, что можно не регистрировать каждый чек в книге учёта: «Вся кассовая выручка учитывается онлайн через ОФД. По факту, с введением онлайн-касс регистрация чеков в книге учёта всего лишь добавляет работы предпринимателю. А смысл? Все данные ОФД всё равно поступают в налоговые органы. Но так как НК РФ предписывает предпринимателю вести учёт доходов на патенте с целью соблюдения лимита выручки, то, по моему мнению, отражение доходов в книге учёта на основании бухгалтерской справки не будет являться нарушением законодательства».

Если покупатель оплатил товар безналом, ему нужно выдать кассовый чек. Доходом будет вся сумма реализованного товара без уменьшения на комиссию за эквайринг. Например, если вы получили оплату с карты на сумму 10 000 рублей, а на счёт получили только 9 800 (за вычетом комиссии банка), то в книгу надо записать всё равно 10 000 рублей.

Чтобы избежать ошибок и не заморачиваться с ведением бумажной книги и составлением таблиц в Excel, пользуйтесь возможностями автоматизации. Контур.Эльба составляет книгу сама, а если у вас есть интеграция с банком и кассой, про книгу думать вообще не придётся.

Для ИП на патенте действует упрощённый порядок кассовых операций (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Патентщики могут не устанавливать лимит остатка наличных, не составлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Но если хотите это делать, то тоже можно — никто не запрещает.

КУДиР: правила и примеры заполнения в 2022

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

В 2022 году многих предпринимателей ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход. Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.

Вам может понравиться =>  Отпускные По Беременности И Родам 2022 В Рб

КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.

Книга учёта доходов и расходов

  • В бумажной версии заполняется титульный лист, после чего страницы сшиваются и нумеруются. В конце ставится подпись и печать (при наличии).
  • Электронное ведение книги доходов и расходов подразумевает обязательную распечатку документа в конце налогового периода с нумерацией страниц и указанием их числа. Как и в бумажной версии, документ подписывается и пропечатывается.
  • Периодичность заведения для ОСНО, УСН и ЕСХН — раз в 12 месяцев, для патента — на весь период его действия.
  • Данные вносятся в хронологическом порядке.
  • Все введенные сведения подтверждаются первичной документацией. Это могут быть акты выполненных работ / предоставленных услуг, накладная, квитанция, платежное поручение и т. д.
  • Заполнение КУДиР обязательно даже при отсутствии операций в течение года. При отсутствии деятельности формируется документ с нулевыми данными.
  • Суммы прописываются в рублях без учета копеек.
  • Внесение исправлений допускается, но при обязательной заверке руководителя. Обязательна печать, если она имеется.
  • Для «упрощенки» 6% данные в 5-й столбец не вносятся. Заполняются только те сведения, которые учитываются при вычислении налогооблагаемой базы. К примеру, взнос личных денег, перечисление средств в уставной капитал, выплата займа и другие аналогичные платежи не учитываются. Справка в конце первого раздела заполняется для 6% (строка 010).
  • Для «упрощенки» 15% расходы вносятся после отгрузки и проведения платежа. Это приводит к небольшой задержке в записи. Если товар проплачен, но не получен, или доставлен без оплаты, данные не вносятся. Затраты на основные средства и активы нематериального характера заносятся в последний квартальный день. Информация по закупке продукции для дальнейшей продажи вносится по факту продажи.

Для бизнеса на УСН 6%, оплачивающего торговый сбор. Здесь указываются сумма в день перевода средств на базе официальной документации из ФНС о необходимости уплаты. При отсутствии торгового сбора в регионе в этой части КУДиР ставятся прочерки, чтобы избежать проблем с сотрудниками налоговой.

  • Для упрощенной системы налогообложения (УСН): Вне зависимости от объекта оплаты налогов, применяется единая форма для ИП и ООО. Отличие в том, что для «упрощенки» 6% вносятся исключительно доходы, а для 15% — доходы и расходы.
  • На патентной системе налогообложения (ПСН): Оформление КУДиР обязательно для ИП. В документ вносятся доходы. Содержание не влияет на размер выплат в ФНС, но помогает контролировать установленный лимит. Известно, что патент можно применять при получении прибыли до 60 000 000 р.
  • Для общей системе налогообложения (ОСНО): Книга учета доходов и расходов обязательная для ИП, нуждающихся в точном расчете НДФЛ.
  • При применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН): КУДиР заполняется только ИП.

Учет товаров при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД в; 1С: Бухгалтерии 8; (ред

  • товары, не оплаченные поставщикам:
    • «Кисть плоская» 30 шт. на общую сумму 3 480,00 руб. (накладная № 18 от 18.08.2022, поставщик ООО «ОРИОН»);
  • товары, оплаченные поставщикам:
    • «Бумага А4 20 л.» 90 шт. на общую сумму 17 100,00 руб. (накладная № 18 от 18.08.2022, поставщик ООО «ОРИОН»);
    • «Краски 20цв.» 95 шт. на общую сумму 87 400,00 руб. (накладная № 18 от 18.08.2022, поставщик ООО «ОРИОН»).
  • авансы, выданные поставщикам: на сумму 60 000 руб. (поставщик ООО «ТоргПром»). По выданным авансам при смене объекта налогообложения по УСН никаких дополнительных действий в программе не требуется, после проведения документа поступления товаров и их реализации, расходы будут автоматически учтены для Книги доходов и расходов.

Объектом налогообложения при применении УСН признаются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Выбор объекта налогообложения осуществляет сам налогоплательщик (за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ), см. п. 2 ст. 346.14 НК РФ.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» применение ЕНВД для организации возможно только совместно с основной системой налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» или ОСН) до 2022 года. Поскольку с 1 января 2022 года система налогообложения в виде ЕНВД применяться не будет, с выходом нового релиза для 2022 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования.

  • Раздел: Банк и касса — Банковские выписки.
  • Кнопка Списание.
  • В поле Вид операции выберите «Оплата поставщику».
  • Заполните документ. В примере оплата производится на сумму 3 480 руб.
  • Кнопка Провести.

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) (одноименная закладка) отражена сумма оплаты (колонка Расходы всего), которая на момент проведения документа не включается в расходы по УСН (т.к. товар на момент проведения документа оплаты еще не реализован).

Adblock
detector