Усн 6% Ип Получена Сумма За Продажу Нежилого Помещения В 2022, Но Переход Права Собственности Осуществлен В 2022 Году Когда Доход

По общему правилу к доходам в целях применения спецрежима УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 346.15 Налогового кодекса). При этом доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Поэтому, как поясняет Минфин России, если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и оно использовалось в такой предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Если же доходы были получены от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось ИП в целях осуществления предпринимательской деятельности, в том числе на УСН, а также если ИП не указывал при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, то такие подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 сентября 2021 г. № 03-11-11/76758).

• если в ЕГРИП указан такой вид деятельности как продажа недвижимости (в данном споре ИП этот вид деятельности не заявлял);
• либо если установлен факт систематического осуществления такого вида деятельности как продажа недвижимости (так как «систематичность» — это один из признаков предпринимательской деятельности, указанный в п. 1 ст. 2 ГК РФ).

4. Сам по себе факт регистрации объектов недвижимого имущества на физическое лицо не свидетельствует о том, что они были приобретены в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Ведь право собственности всегда регистрируется на гражданина, независимо от наличия у него статуса ИП (п. 2 ст. 212 ГК РФ, ст. 5 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ, ст. 4 Федерального закона от 13.07.15 № 218-ФЗ).

Если предприниматель-«упрощенщик» продал нежилые объекты, которые ранее сдавал в аренду, то с доходов от реализации он должен заплатить единый налог по УСН. Данное правило действует даже в том случае, если в ЕГРИП не указан такой вид деятельности как продажа недвижимости. Правомерность такого подхода подтвердил Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 24.02.21 № А17-11178/2019.

1. То обстоятельство, что ИП не заявлял определенные виды деятельности при государственной регистрации, значения не имеет. Предприниматели могут осуществлять любые виды деятельности, независимо от того, указаны они в ЕГРИП или нет. (Со своей стороны заметим, что даже при разовой сделке безопаснее внести соответствующий ОКВЭД в реестр. О том, как это сделать, см. « Как добавить ОКВЭД для ИП в 2021 году: пошаговая инструкция »).

Налоговики заявили следующее: так как реализованные здания ранее сдавались в аренду, то есть использовались в предпринимательской деятельности, то с доходов от их продажи следовало заплатить единый налог в рамках УСН. Поскольку это сделано не было, проверяющие доначислили предпринимателю «упрощенный» налог.

ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода

Тут все однозначно, с суммы полученного дохода он должен будет уплатить налог. Никакого уменьшения не предусмотрено. Неважно, когда имущество было приобретено — до или во время ведения деятельности в качестве ИП. Если оно использовалось в бизнесе и ИП продал его будучи предпринимателем — налог платить надо обязательно.

Вариант 1: ИП купил имущество, когда еще не являлся предпринимателем и затем стал использовать его в своей деятельности. В этом случае при продаже имущества нельзя будет учесть расходы на покупку имущества независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП. На этом настаивают ФНС и Минфин, а суды поддерживают эту позицию.

В отношении других видов имущества, которые не подлежат государственной регистрации, ФНС может узнать из других источников. Например, если покупатель-организация или другой ИП, покажет в своих расходах покупку дорогостоящего оборудования и налоговая заинтересуется — а заплатил ли продавец налоги?

Пример: ИП купил авто за 3 млн рублей, применяя УСН по ставке 15% он включил в расходы стоимость этого имущества в сумме 0,5 млн рублей. Затем прекратил предпринимательскую деятельность и решил продать автомобиль за 2,3 млн рублей. Если автомобиль находился в собственности ИП более 3-х лет, то он вправе не платить налог и не подавать декларацию. Если менее — применить налоговый вычет на выбор — в 1 млн., но это не выгодно. Или посчитать его, как описано выше. Берем сумму расходов на покупку — 3 млн. и вычитаем из нее расходы, которые ИП успел учесть на УСН 0,5 млн. Получается 2,5 млн. рублей, а продажная цена 2,3 млн. Получается вычет полностью перекрывает продажную стоимость. Декларацию 3-НДФЛ экс-предприниматель подает, указывает вычет — налог не платит.

• ИП отражал доходы от его использования (например, сдачи в аренду) в отчетности.
• Расходы по использованию имущества включались в расходы ИП — например, ремонт автомобиля, топливо, шиномонтаж.
• К имуществу применялись льготы, связанные с режимом налогообложения. Пример — недвижимость ИП на УСН, в определенных законом случаях она освобождена от обложения налогом на имущество.
• Характер имущества указывает на его невозможность применения в личных целях — вряд ли ИП будет использовать заводские цеха или камнедробильные установки для собственных нужд.
• Систематичность деятельности по продаже, например — ИП продал несколько принадлежащих ему квартир в короткий срок.
• Косвенным признакам может стать зачисление дохода от продажи имущества на счет ИП.

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 200 млн руб. с учетом индексации, то есть не больше 219,2 млн руб. в 2022 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2022 года, согласно последним разъяснениям Минфина, этот лимит был равен — 123,3 млн руб.)

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Другой случай. Собственник продал нежилые помещения, которыми владел меньше минимального срока владения, задекларировал доход от продажи и заявил по ним имущественный вычет. ИФНС отказала в вычете — сказала, что помещения предназначены для предпринимательства, то есть для ведения коммерческой деятельности, а не для личных нужд. Значит, вычет по этим помещениям заявлять нельзя.

Если срок владения меньше, придется подать декларацию и заплатить налог. В судебной практике я не нашла ситуаций, где бывшему ИП, если он продал помещение, которым владел больше минимального срока владения и не использовал в бизнесе, налоговики доначислили бы НДФЛ с дохода от продажи.

Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.

Если вы продали оба нежилых помещения в 2021 году и отразите в декларации 3-НДФЛ за 2021 год доход от продажи только одного из них, то это наверняка заинтересует налоговиков. Ведь у них будет информация от Росреестра, что вы продали два помещения, за какую цену и кто покупатели.

1. Одно из помещений куплено более 10 лет назад — вы просто вложили деньги в недвижимость.
2. Вы никогда не использовали это помещение, чтобы получать доход. Например, с момента покупки не сдавали его в аренду.
3. По этому помещению вы исправно платили налог на имущество физлиц, даже будучи ИП на УСН или ПСН, если вы работали на этом налоговом режиме. Суды расценивают уплату налога как дополнительный довод в пользу ИП. Ведь на УСН не платят налог на имущество с бизнес-объектов , не включенных в региональный перечень недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости.

УСН «Доходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

• процент на остаток по расчётному счёту;
• штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
• возмещение ущерба от страховой;
• курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
• подарки и другое бесплатно полученное имущество;
• другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

• возврат займа;
• получение займа;
• пополнение счёта личными деньгами;
• обеспечительный платёж или залог;
• возврат денег от поставщика;
• ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
• деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
• гранты;
• доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
• другие доходы из ст. 251 НК.

1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Налог на; имущество при; УСН для; ИП и; организаций в; 2022 году

Что касается имущества предпринимателей, которое они используют только для личных целей, по нему налог надо платить в том же порядке, что и обычному гражданину. Также в отношении такого имущества можно применять льготы из ст. 407 НК РФ. Это касается жилых домов, садовых домиков, квартир и долей в квартирах, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, других зданий, строений и помещений.

Неизменным остался налоговый период по имущественному налогу. Согласно ст. 405 НК РФ, это календарный год. Ставка налога утверждается муниципальными органами — она не может быть больше 2 %. Налоговые органы сами рассчитывают налог для ИП, после чего посылают уведомление с рассчитанной суммой, которое является основанием к оплате.

• Имущества из перечня административно-деловых и торговых центров, который утверждают власти региона. Налог по ним уплачивается по кадастровой стоимости.
• Объектов, которые не входят в перечень, но образованы в результате раздела объекта из регионального перечня. Например, отдельные офисы и помещения.

Сумму налога, которую заплатили с имущества, используемого в работе, предприниматели могут включить в состав расходов. Но только если сами работают на УСН «доходы минус расходы». Если же объект налогообложения — «доходы», сумму налога учесть нельзя. Налога с имущества, используемого только в личных целях, это не касается — его нельзя учесть ни при УСН 15 %, ни при УСН 6 %.

• В вашей организации есть объекты недвижимости, учтенные на счетах 01 и 03.
• Налоговая база по объектам определяется как кадастровая стоимость, объекты попадают в региональные списки объектов, налог по которым нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. Это можно проверить по спискам из п. 1 ст. 378.2 НК РФ и п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
• Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Если предоставить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 Н РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 10 рабочих дней.

В 2022 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

• основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
• внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.

Практика показывает, что те стают на сторону продавца только в исключительных случаях. Налоговый вычет – это льготная сумма, установленная в размере 1 млн. руб. для объектов недвижимости, на которую один раз за отчетный период можно снизить облагаемую налогом сумму.

Вопрос: Правильно ли я понимаю, что в некоторых случаях придется все-таки уплачивать налог при превышении доходов от сдачи в аренду жилья? И второй момент. Прочитал в обновленном Налоговом кодексе, что если указать при декларировании доходов или в пояснении по требованию налоговой, что имущество было приобретено за счет доходов от сдачи в аренду недвижимости, то придется заплатить подоходный налог.

Алла Грешкина. Спасибо.
Уточняющий вопрос, на тот случай если это помещение быстро не продастся.
То есть лучше продать коммерческое помещение, с которого ИП получал доход, до закрытия ИП или если ИП было закрыто, то перед продажей этого помещения есть смысл снова открыть ИП, что бы снизить сумму налога?
Последний вариант возможен?

Доходы физлица — налогового резидента от продажи нежилого помещения, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества — в РФ или за пределами РФ — значения не имеет.

Купить как ИП или; как физлицо

Если же такая смешанная ситуация случилась с нежилым помещением, например, с офисом, то отделаться от налога УСН вообще сложно. Если получали от него доход как ИП, то заплатить налоги нужно по своей системе налогообложения, вычетом и освобождением физлица тут воспользоваться не получится. Даже если покупали офис как физлицо. К слову, даже если на момент продажи вы уже не ИП, вычетом и освобождением всё равно воспользоваться не получится. Всё потому, что в законе есть оговорка о том, что это освобождение не работает, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности (благо, квартир и жилых домов это не касается).

Вопрос с налогами встаёт не в момент, когда вы покупаете недвижимость, а в момент, когда вы её продаёте, ведь именно тогда вы получаете доход. За продажу имущества, квартиры в том числе, физлица по умолчанию платят 13% НДФЛ, но почти всегда не со всей суммы продажи. Во-первых, эту сумму можно уменьшить на расходы, которые вы понесли при её покупке. Правда, только если у вас есть подтверждающие документы. Если документов нет, то вам готовы предоставить имущественный вычет — целый миллион. В-третьих, если будете владеть квартирой больше 5 лет (иногда больше 3 лет), то платить налог при продаже не придётся совсем. То есть купили-продали — ничего не потеряли.

По сути, всё, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо, недвижимость регистрируется на физическое лицо, а не на ИП. Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Варежкина М. А. или просто Варежкина М. А. Важно, как это имущество вы будете использовать: в предпринимательской деятельности или в жизни, от этого уже будет зависеть налогообложение.

ИП на УСН «Доходы» в расходах ничего учесть не могут, а при продаже должны заплатить все 6%, иногда чуть меньше. Это сильно больше, чем ничего как физлицо. Напомню, никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится.

Здорово, в расходах учли, очень сэкономили на налогах в год покупки. Но, что же будет, когда вы решите продавать эту недвижимость? Во-первых, вам нужно будет заплатить налог с доходов. Это чаще всего 15%, но за вычетом ваших накопившихся расходов. Но это ладно, этого можно было ожидать. Есть вторая вещь, совсем неочевидная: если ИП владел недвижимостью менее 10 лет и решил её продать, то он должен будет убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел в год покупки. Получается, он должен будет пересчитать налог за год покупки, доплатить его и подать новую декларацию. Включить в расходы можно будет только амортизацию за всё время использования помещения.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

• кадастровый паспорт;
• документы о праве собственности на спорный объект недвижимости, заверенные у нотариуса;
• документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
• заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.

1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
4. Более 20 % недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20 %.
5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Минфин России в письме от 11.03.2016 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2022 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.

Для осуществления бухгалтерских проводок используется инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н . В ней сказано, что проводки в бухучете по налогу на имущество отражаются записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

Таким образом, если гражданин продал дом, квартиру, комнату или участок стоимостью менее 1 000 000 руб., то подавать в инспекцию ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не нужно. При продаже иного имущества, например гаража, сдавать декларацию не требуется, если сумма дохода гражданина оказалась меньше 250 000 руб.

В новом году россияне смогут получить социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Он позволяет вернуть 13% от стоимости оплаченных услуг фитнес-клуба или спортивной секции в пределах установленного Налоговым кодексом лимита. Это значит, что учитываться будет сумма расходов, не превышающая 120 000 руб. за год. Соответственно, вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% / 100).

Помните: если у вас нет официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, то и права на имущественный налоговый вычет у вас нет. Тогда вам придется подать декларацию и уплатить налог. Это касается прежде всего самозанятых, которые могут не уплачивать НДФЛ в бюджет, работая и получая доход только в этом статусе.

Особый интерес представляет последнее условие в приведенном выше перечне – о необходимом отсутствии у семьи более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью, превышающей площадь в приобретенном помещении. То есть в данном случае речь не идет о том, что освобождение от уплаты налога применяется исключительно при продаже единственного жилья. Семья может иметь и другое жилое помещение в собственности. Кодекс лишь устанавливает, что освобождение применяется при улучшении жилищных условий семейства, а не просто при продаже старого жилья и покупке нового. Иными словами, если у вас и членов вашей семьи на праве собственности есть другая жилая недвижимость, большая по площади той, которую вы купили после продажи старого жилья, – значит, у вас есть жилое помещение, в которое вы могли переехать при продаже старого жилья для улучшения своих жилищных условий. В таком случае вычет вам не положен.

С нового года в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета. Напомним, что сумма вычета составляет 1 000 000 руб. для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), 250 000 руб. – для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом во многих российских регионах 1-2-комнатная квартира стоит меньше 1 000 000 руб. Важно, что это нововведение касается доходов от продажи как одного объекта, так и нескольких недорогих. Главное, чтобы совокупность доходов в рамках календарного года не превысила указанные выше лимиты.

Что изменится для бизнеса на упрощенке в 2022 году

Все нововведения легко учитывать в работе, если у вас подключен СБИС. Система сама обновляет необходимые документы, корректирует график сдачи отчетности и напоминает, когда необходимо сдать очередной отчет, помогает организовать безупречный документооборот и избежать штрафов и вопросов контролирующих органов.

Сотрудник, которые вынужденно не работает, защищен законом: он должен получать среднюю зарплату, при этом принудительно уволить, отправит в отпуск или простой его нельзя. Возможен перевод на другое место работы с такой же зарплатой по согласию обеих сторон.

С начала марта 2022 года действует статья 214.2 «Права работодателя в области охраны труда» Трудового кодекса РФ. Согласно ей, работодатель получит право вести видео- и аудиозапись рабочих процессов, перейти на ЭДО в части охраны труда, предоставлять контролирующим органам и власти удаленный доступ к наблюдению за производством и к цифровым документам предприятия по охране труда.

Руководитель предприятия должен остановить выполнение задач на участках, которые официально причислены к четвертому классу условий труда. Продолжить можно только после того, как все риски устранены, а класс опасности снижен. Это условие снимается, только если необходимо предотвратить или устранить последствия ЧС.

​ Автоматизированная упрощенная система налогообложения станет доступной с 1.07.2022. Перейти на нее сможет малый бизнес с доходом в год не выше 60 млн руб., объемом ОС не более 150 млн и числом наемных сотрудников не более пяти. Так же, как и на УСН, значение имеет вид деятельности. Кроме обычных для упрощенки запрещены такие варианты, как небанковские кредитные организации, некоммерческие организации, крестьянские и фермерские хозяйства, фирмы с зарубежным персоналом.

ИП на УСН продает помещение, которое использует в предпринимательской деятельности

Так, до середины 2019 года Минфин России занимал позицию, что если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. То есть важно было наличие соответствующего ОКВЭД в списке заявленных при регистрации.

Во втором полугодии 2019 года специалисты Минфина России перестали в своих разъяснениях указывать на необходимость наличия у ИП ОКВЭД по продаже недвижимого имущества. Текст разъяснений имел вид: налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1985, от 28.06.2019 N 03-11-11/47741).

Физическое лицо (зарегистрировано как ИП, применяет УСН «доходы») планирует продать нежилое помещение, которое используется в предпринимательской деятельности. Имущество находится в собственности менее минимального срока владения. У ИП вид деятельности по продаже имущества отсутствует. Какой порядок налогообложения применить к доходу от продажи нежилого имущества

В апреле, а затем и в сентябре текущего года в разъяснениях Минфина снова появилось указание на соблюдение двух условий: индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. (Письма Минфина России от 28.04.2020 N 03-04-05/34415, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032).

Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом

В свою очередь, если нежилое помещение не использовалось в бизнесе, то доход от его продажи не облагается налогом если, как мы отметили выше, человек владеет помещением в течение периода, не менее длительного, чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ с продажи объектов недвижимости.

Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.

Доход от продажи недвижимости, которой человек владеет менее 3 или 5 лет (в зависимости от применимости указанных выше правил) или же при использовании ее в коммерческих целях (вне зависимости от срока владения помещением) облагается налогом на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%.

Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.

Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи. При этом, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, налог при его продаже платится в любом случае.

16 Сен 2022      polrostov         144      

Похожие записи
• 
  Дарение квартиры между близкими родственниками 2022 через мфц
• 
  Цены На Транспорт Калининград Льготные
• 
  Социальная Стипендия Как Многодетная Семья В Вузах
• 
  Через Сколько Дней Апелляционная Жалоба Передается В Районный Суд