Включают Ли Сибсидии В Общий Доход

Включают Ли Сибсидии В Общий Доход

Правительство РФ в 2020 году издало два постановления по оказанию государственной помощи в виде субсидий организациям в связи с распространением коронавирусной инфекции. Это постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 (далее – постановление № 576) и постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 (далее – постановление № 976).

Финансовое ведомство указало, что пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ распространяется на субсидию, предназначенную для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов МСП и ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики. Другими словами, эта норма дает право не включать в доходы только субсидию, полученную в соответствии с постановлением № 576. При этом в соответствии с п. 48.26 ст. 270 НК РФ указанные налогоплательщики не учитывают для целей налогообложения прибыли расходы, осуществленные за счет этой субсидии.

Согласно п. 2 ст. 251 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ) при определении налоговой базы не учитываются целевые
поступления, к которым относятся целевые поступления из бюджета. При этом данные суммы должны расходоваться по назначению и
налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Кобылянской Елены(г. Калининград). Наша организация ООО (УСН доходы минус расходы 15%) получила от регионального правительства субсидию в размере 100 000 руб на развитие малого бизнеса (аренда офиса,закупка оборудования,оплата электроэнергии). Включается ли эта сумма в доходы?

Платить или не платить налог с полученной субсидии

Давайте подробно и по пунктам разберемся опять в этом вопросе. Благо, совершенно недавно вышли изменения в НК РФ, которые разъясняют эту ситуацию. Более того, в июне 2011 ФНС РФ издала письмо, разъясняющее как раз применение ФЗ №23-ФЗ, а именно ситуацию с обложением налогами субсидий.

Более того, если предприниматель приобретает товар или сырье и материалы, ему также не придется платить налог с субсидии. Потому, что при реализации товаров или продукции по системе УСН – 6% не учитываются расходы, а начисление налога происходит исключительно с суммы дохода.

Как производится расчет субсидий ЖКХ

Ознакомившись с понятием субсидий и определив, что вы имеете право на их получение, вы можете задать следующие вопросы: какие документы необходимы, чтобы воспользоваться услугой; как и куда нужно подавать документы; каким образом будет рассчитываться субсидия; из каких этапов состоит процедура оформления и выдачи субсидий.

Основаниями для приостановления выплаты субсидий может выступать: неуплата текущих счетов ЖКУ сроком от двух месяцев; изменение места жительства, оснований проживания, состава или размера доходов семьи и неоповещение об этом; долги по оплате ЖКУ или невыполнение условий соглашения на погашение задолженности.

Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ

ПРИМЕР:

Доход семьи складывается из пособия по инвалидности матери, алиментов на двух несовершеннолетних детей и стипендии старшей дочери. Пособие по инвалидности в течение полугода не менялось — 12 000 ₽ в месяц, стипендия старшей дочери тоже одинаковая — по 1500 ₽ в месяц. А сумма алиментов разнится по месяцам: 8000, 10 500, 9200, 9700, 10 000, 8800 ₽. Посчитаем средний месячный доход семьи:

  • 33 квадратных метра общей площади жилого помещения на одного человека;
  • 42 квадратных метра общей площади жилого помещения на семью из двух человек;
  • 18 квадратных метров общей площади жилого помещения на каждого члена семьи больше трех человек.

Платить или не платить налог с полученной субсидии

Если предприниматель приобретает товары или сырье и материалы, оплачивает расходы.
Пример:
58 800 – субсидия.
58 800 – приобретен товар.
Доход – 58 800,
Расход – 58 800.
Остаток – 0. Не платим налоги. УРА.
НО…
Продаем товар этот.
Доход – 70 000 (Себестоимость – 58 800 стоимость товара. Остальное наценка)
Расход – 0. Почему? Потому что уже один раз мы взяли в расходы стоимость этого товара и два раза его нельзя брать.

Подобная же ситуация и с УСН – 6%, но как раз только эта система налогообложения позволяет не уплачивать налог с полученной субсидии.
При приобретении основных средств налог не придется платить, так как распространяются условия принятия к расходам основных средств.

Помимо определенных дохода и процента расходов, идущих на оплату ЖКУ, есть еще несколько необходимых условий для того, чтоб вам назначили субсидию.

  • Нужна регистрация по месту жительства в квартире, где вы хотите оформить субсидию.

При этом вы можете быть собственником квартиры или снимать ее (по договору социального найма или по обычному договору найма у других людей). Главное, чтобы у вас была постоянная регистрация по этому адресу. Временная не подойдет.

  • Не должно быть долгов по оплате ЖКУ. Или, если задолженность есть, должно быть составлено (и выполняться) соглашение о ее погашении.

Это правило пока действует, но с 1 января 2021 года порядок поменяется. Подтверждать отсутствие долгов будет не нужно. О судебных актах непогашенной задолженности орган, назначающий субсидию, будет узнавать самостоятельно.

Например, во Владимирской области действует Постановление администрации Владимирской области от 6 июня 2014 года № 584 о размерах региональных стандартов, используемых для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг для населения Владимирской области . Согласно этому документу:

  • региональный стандарт нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, равен 38 кв. м общей площади жилого помещения для одиноко проживающих граждан, 22 кв. м для каждого члена семьи, состоящей из двух человек, 18 кв. м для каждого члена семьи, состоящей из трех и более человек;
  • региональный стандарт максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи — 22%;
  • региональный стандарт максимально допустимой доли расходов одиноко проживающего неработающего пенсионера, получающего страховую пенсию по старости (инвалидности), на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе — 18%.

Т. е. пенсионер, проживающий во Владимирской области, может оформить субсидию, если тратит 19% (или больше) от своей пенсии на оплату ЖКУ.

Субсидия на квартплату – при каком доходе положена в 2020 году

В пункте 49 постановления правительства РФ 761, сказано, что «необоснованно полученные в качестве компенсации на оплату услуг ЖКХ средства засчитываются в счет будущей субсидии, а при отсутствии права на получение льготы в последующие месяцы эти средства добровольно возвращаются получателем дотации в бюджет, из которого были предоставлены социальные выплаты».

Семья: муж, жена и ребенок живут в Пензе. Муж работает учителем, его официальная заработная плата 14000 рублей, жена сидит в декрете и не работает. За коммунальные услуги всего семья платит в зимнее время 4300 рублей, в летнее 3200 рублей. В обоих случаях — это сумма, превышающая 22% от дохода семьи, поскольку 22% от 14000=3080 рублей, значит семье положена субсидия на квартплату.

Какие «коронавирусные» субсидии надо учитывать в доходах: читаем разъяснения Минфина

Первая выдавалась на оплату текущих счетов, выплату зарплаты и другие бизнес-потребности. Вот официальная формулировка: «…в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.».

Сумма субсидии, выданная в целях сохранения занятости, не облагается н алогом на прибыль (либо единым налогом в рамках УСН). Что касается субсидии, направленной на профилактику коронавируса, то ее необходимо включить в состав доходов по налогу на прибыль (или по УСН ). Такой вывод следует из письма Минфина от 02.09.20 № 03-03-06/1/76953.

Налоговый орган подал апелляционную жалобу на решение суда первой инстанции, но до рассмотрения жалобы направил в суд ходатайство об отказе от апелляционной жалобы. Суд апелляционной инстанции принял отказ, прекратил производство по апелляционной жалобе.

Исходя из нормативных правовых актов муниципального образования, вышеуказанная субсидия выдавалась не авансом на предстоящие (будущие) расходы, а предоставлялась на погашение/возмещение (компенсацию) фактически произведённых затрат налогоплательщика до выдачи субсидии.

  1. Заявление. Самый важный документ, где заявитель указывает следующие пункты: свое ИФО; наименования органа, который будет предоставлять услуги; список всех проживающих за пропиской; полный адрес проживания; номер банковского счета.
  2. Паспорта всех, кто проживает за указанным в заявлении адресом.
  3. Свидетельство о рождении тех особей, которые не достигли совершеннолетия, но проживают по прописанному в заявлении адресу.
  4. Справка, указывающая на собственность имущества.
  5. Бумага о составе семьи (только с места жительства).
  6. Бумаги, указывающие фиксированную заработную плату, каждого работающего члена семьи (цифра указывающая ежемесячное начисление оплаты, дата выдачи, полное название организации, подписи руководителей, мокрые печати). Если заявитель частный предприниматель – данные о месте жительства и ИФО. Бумага предоставляется только за последние полгода. Если человек пенсионер, необходимо принести справку с пенсионного фонда. В случае безработного члена семьи – предоставить справку, о безработице, и налоговые декларации по форме 3-НДФЛ.
  7. Определенная выписка из лицевых счетов, на имя квартиросъемщика, по оплате ЖКУ.

Если же человек считается безвестно пропавшим, или сидит в местах лишения свободы, проходит военную службу, его родственники могут оформить документы на данную льготу (при условии, если это подтверждено законом и есть подтверждающие то документы). Субсидию может оформить любой гражданин, если у него нет задолженности за услуги ЖКУ.

МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи»

17 В большинстве случаев периоды, на протяжении которых организация признает связанные с государственной субсидией затраты или расходы, легко определяются. Таким образом, при признании конкретных расходов субсидии признаются в составе прибыли или убытка в тех же периодах, что и соответствующие расходы. Аналогично субсидии, относящиеся к амортизируемым активам, обычно признаются в составе прибыли или убытка на протяжении тех периодов и в тех пропорциях, в которых признаются расходы по амортизации данных активов.

4 Государственная помощь может принимать разнообразные формы и различаться как по характеру предоставляемой помощи, так и по условиям, обычно связанным с ней. Цель предоставления помощи может состоять в том, чтобы побудить организацию приступить к таким действиям, к которым в обычных условиях, при отсутствии такой помощи, она бы не приступила.

Для этого нужно знать установленные в регионе стандарты к жилому помещению, допустимую норму расходов на ЖКХ, узнать ПМ своей семьи. Для расчета можно использовать специальный онлайн-калькулятор, который моментально произведет вычисление в индивидуальном порядке.

При определении уровня доходов учитывается средний уровень зарплаты и поступление денег из различных фондов, в том числе пособий, пенсий и стипендий. Если при расчете сумма окажется меньше прожиточного минимума, можно потребовать присвоение статуса малообеспеченной семьи. Обратите внимание, прожиточный минимум в различных уголках страны особенный. Этот параметр меняется каждые три месяца. Если за этот период доход увеличился, то можете получить отказ в новом социальном статусе.

Ознакомившись с понятием субсидий и определив, что вы имеете право на их получение, вы можете задать следующие вопросы: какие документы необходимы, чтобы воспользоваться услугой; как и куда нужно подавать документы; каким образом будет рассчитываться субсидия; из каких этапов состоит процедура оформления и выдачи субсидий.

В случае неоплаты получателем субсидии текущих платежей за жилищно-коммунальные услуги в течение 2-х месяцев предоставление субсидии может быть приостановлено. Если в течение месяца после приостановления субсидии задолженность не погашена или не согласованы сроки ее погашения с управляющей организацией, предоставление субсидии прекращается.

Однако для ряда субсидий предусмотрен особый порядок учета и налогообложения, например субсидий, полученных от центра занятости на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест (субсидии на самозанятость).

Для целей налогообложения субсидии учитываются в особом порядке. Так, в частности, средства, полученные в соответствии с Законом N 209-ФЗ В«О развитии малого и среднего предпринимательства в РФВ», отражаются в составе доходов пропорционально фактическим расходам, но не более двух налоговых периодов с даты предоставления.

Вам может понравиться =>  3-Ндфл Продажа Доли Несовершеннолетнего
Adblock
detector