Клерк расчет фиксированных взносов ип 2022

Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2022 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.

Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Как известно, в 2022 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2022 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.

Федеральный закон от 15.10.2022 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2022 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.

Калькулятор страховых взносов ИП

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2022 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2022 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2022-2022 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Фиксированные взносы ИП-2022: расчет, КБК, сроки

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для предпринимателей и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была вынуждена согласиться с таким расчетом под давлением судебной практики.

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор страховых взносов

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2022 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Сумма превышения равна 5 026 800 руб. (5 326 800 руб. – 300 000 руб.). Размер дополнительных пенсионных взносов составит 50 268 руб. (5 026 800 руб. × 1%).

Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2022 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).

• если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации ( п. 7 ст. 430 НК РФ );
• если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-05/61112 );
• если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
• если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина от 08.10.18 № 03-15-05/72147 ).

Если же по итогам 2022 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2022 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

30 апреля 2022 года в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности ИП Иванова, применявшего ОСНО. Сумма дохода с начала года составила 500 500 руб. Расчет страхвзносов к уплате:

• взносы подлежат уплате за полные 4 месяца (январь-апрель), неполных месяцев работы у ИП нет;
• взносы на ОМС за обозначенный период составят 2808,67 руб. (8426 / 12 мес. х 4 мес.);
• пенсионные взносы, исчисленные исходя из фиксированной суммы, равны 10 816 руб. (32 448 / 12 мес. х 4 мес.);
• сверхлимитные пенсионные взносы подлежат уплате в сумме 2005 руб. ((500 500 -300 000) х 1%);
• общая сумма страхвзносов 15 629,67 руб. (2808,67 + 10 816 + 2005).

• для пенсионных страховых отчислений (ОПС) с годового дохода ИП в пределах 300 000 руб. — 32 448 руб.;
• предприниматели, чей годовой доход оказался выше указанного предела в 300 000 руб., должны дополнительно начислить 1% взносов на ОПС на разницу между фактическими доходами и законодательно установленным лимитом в 300 000 руб.;
• на медстрахование (ОМС) предприниматели перечисляют 8426 руб. (независимо от суммы дохода за год).

ИФНС расчет страховых взносов ИП может сделать без участия предпринимателя, если ИП сам не исчислил и не уплатил страховые обязательства в бюджет в отведенные законодательством сроки, но тогда все неуплаченные суммы будут учтены налоговиками как недоимка. Алгоритм вычислений по взносам «за себя» для ИП рассмотрим на примерах.

• фиксированные страхвзносы уплачиваются до завершения расчетного периода (до 31 декабря текущего года включительно). Поскольку 31.12.2022 будет выходным днем (Постановление Правительства № 1648 от 10.10.2022), перечислить взносы за 2022 год ИП должны сразу после новогодних каникул 10.01.2022 г.;
• если годовой доход превысил 300 тыс. руб., на уплату 1% пенсионных взносов дается больше времени – до 1 июля в следующем за расчетным году, т.е. крайний срок уплаты за 2022 год – 01.07.2022 г.

При осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение неполного года (при постановке ИП на учет или при снятии его с учета в текущем году) величина фиксированных и сверхлимитных страховых взносов рассчитывается пропорционально месяцам пребывания в статусе ИП. При наличии в расчетном периоде неполного месяца величина взносов рассчитывается пропорционально числу календарных дней в конкретном месяце, включая дату прекращения деятельности.

Фиксированные платежи для ИП с 2022 года: какими будут взносы и как их рассчитать

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

Однако необязательно заниматься расчётами страховых взносов самостоятельно. Благодаря специальной функции сервиса Астрал.Отчёт 5.0 рассчитать страховые платежи можно автоматически, тем самым сэкономив время. Помимо помощи в расчёте взносов, сервис позволит вести сразу несколько организаций, обмениваться документами с госорганами, а также своевременно и без ошибок сдавать отчётность. Закажите обратный звонок на нашем сайте и получите подробную консультацию о возможностях сервиса. Можно попробовать бесплатно!

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2022 год установлен в том же размере, что и за 2022 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2022 году для ИП останутся прежними.

Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя. Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась. Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.

ИП платит фиксированные взносы при любом налоговом спецрежиме, за исключением налога для самозанятых. ИП на ОСНО, УСН или ПСН, так или иначе, обязан платить минимальную сумму взносов. Минимальные размеры взносов устанавливаются ежегодно. На данный момент известны суммы фиксированных взносов до 2023 года включительно.

Калькулятор страховых взносов ИП

• период, в течение которого предприниматель осуществлял бизнес-деятельность, включая даты ее начала и окончания;
• полученный доход (как его правильно посчитать, мы рассказываем чуть ниже); калькулятор осуществляет расчеты за 2016–2022 гг., учитывая тарифы фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, действующие в указанные годы.

Онлайн-калькулятор расчета страховых взносов для ИП — это бесплатный инструмент, позволяющий рассчитать суммы, которые индивидуальный предприниматель обязан уплатить в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Он учитывает и фиксированные платежи, и суммы с дохода, превышающего установленный лимит.

• в ПФР надо заплатить 29 220,64 рубля (фиксированная сумма за отработанный период) и 2000 рублей (дополнительный взнос — за превышение заработка над предусмотренным в законе лимитом);
• в ФФОМС — 7587,93 рубля;
• всего к уплате — 38 808,57 рубля.

Обратите внимание: калькулятор выдает актуальные КБК (коды бюджетной классификации), которые надо указывать в платежных поручениях на перечисление страховых сумм. Минфин часто меняет эти коды, но наш онлайн-калькулятор расчета страховых взносов в 2022 году учитывает все последние изменения.

Отчисления на пенсионное и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других категорий физических лиц, осуществляющих частную практику, являются фиксированными и не зависят от МРОТ. И хотя в НК РФ описаны все подробности, в том числе формула расчета, существуют нюансы, которые приходится учитывать. Например, если предприниматель получил статус не 1 января, а позже, платежи на пенсионное и медицинское страхование пропорционально уменьшаются. А если доход превышает 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% от суммы, превысившей установленный лимит. Фиксированные ставки тоже ежегодно меняются, что еще больше затрудняет расчеты с ПФР. Но теперь ничего не надо считать вручную: есть бесплатный калькулятор фиксированных взносов в ПФ для ИП за себя в 2022 году, который все сделает за вас.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Так как 31 декабря 2022 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2022 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2022 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2022 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2022 год в 2022 году, то налог с доходов за 2022 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2022 года.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2022 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2022 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Фиксированные взносы предприниматель должен перечислять в ФНС. Сумма взносов разбивается на два платежа: часть идет на пенсионное страхование, а часть — на медицинское страхование. Суть платежа инспекторы распознают по КБК и назначению, указанным в платежном поручении.

Сумма взносов устанавливается законодательно — тарифы указаны в ст. 430 НК РФ. Налоговым кодексом определено, что взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году составляют 26 545 рублей. На обязательное медицинское страхование (ОМС) в 2022 году предприниматель должен направить 5 840 рублей.

Важно! Если доход ИП за год окажется больше 300 000 рублей, придется заплатить дополнительные взносы (1 % с дохода свыше указанной суммы). На оплату дополнительных взносов у предпринимателя чуть больше времени — заплатить 1 % можно до 1 апреля.

Для внесения платежей у предпринимателя есть год – заплатить нужно до 31 декабря года, за который были начислены взносы. Это касается тех ИП, доход которых не больше 300 000 руб. за год. Если сумма дохода выше этого уровня, то следует перечислить 1% с превышения максимум до 1 июля следующего года.

Если размер дохода за год более 300 тысяч руб., то предпринимателю нужно будет сверх указанной суммы уплатить 1% от суммы дохода сверх лимита. Согласно законодательству общая сумма страховых взносов на пенсионное страхование «за себя» не должна быть больше:

ИП Никитский зарегистрировал свою деятельность в конце 2022 года. Оплата за медицинское страхование на этот год составит 702,17 руб. ежемесячно после регистрации ИП. Эту сумму можно уплатить единым переводом, а также разделить на ежемесячные или ежеквартальные платежи.

Страховые взносы по ОПС предлагается увеличивать на темп роста среднемесячного фонда оплаты труда работников организаций, а не пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам, как было установлено ранее. Страховые взносы по ОМС будут индексироваться на уровень инфляции.

«Минфин России внес в Правительство РФ законопроект о сохранении в 2022 году фиксированного размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на уровне 2022 года. Это обязательные взносы в фонды медицинского и пенсионного страхования. Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии», – сообщил Министр финансов Антон Силуанов.

Размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на ОПС определяется исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 000 рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, в 2022 году – 32 448 рублей). Если доход превышает 300 000 рублей, размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

(в ред. Федерального закона от 15.10.2022 N 322-ФЗ)в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2022 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2022).

1. Через Cбербанк наличными . Заполненные три квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Данные ПФ нужно взять из их платежек. Потом необходимо предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.
2. Если есть р/с, то можно через него Образцы платежных поручений 2016-2017 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
3. Через интернет-банк . Например Тинькофф один из самых удобных.
4. C помощью онлайн бухгалтерии . По соотношению цена/надёжность считаю лучшей эту 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц(а для новых ИП — год). Можно в этот период посчитать и сформировать квитанции/платёжки.
5. Можно сочетать эти способы или использовать любой из них в любом порядке.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

ИП на УСН «Доходы минус расходы». До сентября 2022 года предприниматели, выбравшие УСН «Доходы минус расходы», рассчитывали допвзносы аналогично ИП на УСН «Доходы». Теперь налоговики разрешили упрощенцам уплачивать 1% не со всех поступлений, а с разницы между доходом и расходами за год. Например, ИП Круглов за год заработал 1 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — это расходы. До 2022 года Круглов рассчитывал дополнительные взносы со всей суммы дохода — с 1 000 000 ₽, а сейчас с доходов за минусом расходов. Поэтому в 2022 году ИП Круглов обязан уплатить дополнительные взносы в размере:

ИП на патенте. Предприниматель на патенте считает допвзносы не с реального дохода, а с потенциально возможного для его вида деятельности. В каждом регионе местные власти устанавливают свой размер потенциально возможного дохода на год. Например, предприниматель на патенте открывает швейное ателье. Его потенциально возможный доход в Москве составляет 600 000 ₽, в Ленинградской области — 831 233 ₽, в Татарстане — 1 000 000 ₽. Сумму потенциально возможного дохода можно посмотреть на портале правовой информации своего региона или на оборотной стороне патента, в строке 010 расчета налога «Налоговая база».

ИП на УСН «Доходы». Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Если сумма превысила 300 000 ₽ — предприниматель уплачивает дополнительные взносы. Например, ИП Петров заработал за год 500 000 ₽. Тогда сумма допвзносов составляет:

• на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
• на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год;
• на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год;
• на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов— расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП.

Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2022 году фиксированные взносы в ПФ составляют 32 448 ₽. Значит, максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в Пенсионный фонд, составляет:

ИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное обеспечение по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%;
• социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%, определяется договором.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2022 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2022 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример: У предпринимателя интернет-магазин. Он хочет посчитать, сколько страховых взносов за 2022 год нужно заплатить за сотрудников: менеджера по продажам Марины с зарплатой 150 000 рублей и курьера Ивана, который получает 50 000 рублей в месяц. Оба устроены официально, премий не получали.

Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2022 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2022 года.

07 Фев 2022      polrostov         339      

Похожие записи
• 
  Алиментные Обязанности Супругов
• 
  Срок Исполнения Выплат По Исполнительному Листу
• 
  Что Значит Графа Сумма Вычета В Расчётном Листе По Зарплате
• 
  Пособия На Третьего Ребёнка В 2022 Году Ставропольский Край