Главная / Военное право / Налоговые ставки по акцизам 2022

Налоговые ставки по акцизам 2022

Содержание

1 Как считать акциз на средние дистилляты в 2022 году
2 Письмо; ФНС России от N СД-4-3/6889; Об акцизах; (вместе с; Письмом; Минфина России от N 03-13-12/37108)
3 Минфин предложил повысить акцизы на сигареты на 20%
4 Декларации по; акцизам: виды, порядок заполнения
5 Установлены ставки акцизов на подакцизные товары на 2022, 2022 и 2022 годы
6 Акциз на бензин будет стабильно расти по 4% каждый год – президент подписал закон
7 В России выросли ставки акцизов на крепкий алкоголь, вино и пиво
8 Акциз на алкогольную продукцию в 2022 году

Как считать акциз на средние дистилляты в 2022 году

ФНС при этом обращает внимание, что с 1 января 2022 года значение ДДТ нужно применять для второго месяца, предшествующего налоговому периоду (месяцу ввоза средних дистиллятов). Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения и признается твердой (специфической) ставкой.

Показатель ЦДТэксп ежемесячно публикуется Федеральной антимонопольной службой на официальном сайте в течение 10 дней по окончании каждого месяца. За ноябрь 2022 года ЦДТэксп составляет 41 242 рубля. ЦДТвр — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории РФ. На период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно оно принимается равным 48 300 рублей за тонну.

Например, налоговая ставка на дизельное топливо за январь 2022 года (АДТ) составляет 9 188 руб. за тонну. При этом КДТ_КОМП равен 0,65 начиная с 1 января 2022 года, а ДДТ рассчитывается по формуле: ДДТ = ЦДТэксп — ЦДТвр. Показатель ЦДТэксп исчисляется Федеральной антимонопольной службой и публикуется на ее официальном сайте в течение 10 дней по окончании налогового периода. За ноябрь 2022 года ЦДТэксп составляет 41 242 руб. ЦДТвр — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории РФ. На период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно оно принимается равным 48 300 руб. за тонну. Поэтому ДДТ = 41 242 руб. – 48 300 руб. = — 7 058 руб. (за ноябрь 2022 года). Таким образом, ставка на средние дистилляты (АСДЛ) за налоговый период января 2022 года с учетом округления составила 14 526 руб.

Письмо; ФНС России от N СД-4-3/6889; Об акцизах; (вместе с; Письмом; Минфина России от N 03-13-12/37108)

Показатели ДАБ, ДДТ характеризуют разницу между ценой экспортной альтернативы на моторное топливо и условной оптовой ценой реализации его на внутреннем рынке, значение которой непосредственно установлено в пункте 27 статьи 200 Кодекса. Указанная разница может принимать как положительное, так и отрицательное значение.

При превышении средних цен экспортной альтернативы на нефтепродукты, определяемых указанным пунктом, над установленными условными средними оптовыми ценами реализации на внутреннем рынке за 1 тонну автомобильного бензина и за 1 тонну дизельного топлива, КДЕМП принимает положительное значение и в условиях растущих цен на нефть на мировых рынках компенсирует нефтеперерабатывающим компаниям данную разницу. Но в случае обратной ситуации — когда величина условных средних оптовых цен реализации моторного топлива на внутреннем рынке превышает цены экспортной альтернативы — КДЕМП принимает отрицательное значение и может приводить к образованию суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

— информировать заинтересованные Управления ЦА ФНС России о выявлении в результате мероприятий налогового контроля нарушения, изложенного в прилагаемом письме, вынесении соответствующих ненормативно-правовых актов налоговых органов, а также о фактах и результатах досудебного и судебного обжалования таких актов.

Исходя из экономического и правового содержания акциза на нефтяное сырье налоговый вычет, применяемый к его исчисленной сумме, установленный пунктом 27 статьи 200 Кодекса, используется одновременно как инструмент поддержки нефтеперерабатывающей отрасли, инструмент влияния на динамику розничных цен моторных топлив, их объемов на российском рынке и инструмент решения фискальных задач государства.

Так, Федеральным законом от 30 июля 2022 г. N 255-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2022 были снижено значение условной средней оптовой цены реализации на внутреннем рынке автомобильного бензина с 56 тыс. рублей до 51 тыс. рублей за тонну, дизельного топлива и с 50 тыс. рублей до 46 тыс. рублей за тонну, увеличено значение компенсационного коэффициента с 0,6 до 0,75 в отношении автомобильного бензина и до 0,7 в отношении дизельного топлива в 2022 году, с 0,5 до 0,68 в отношении автомобильного бензина и до 0,65 в отношении дизельного топлива — начиная с 2022 года.

Минфин предложил повысить акцизы на сигареты на 20%

Москва. 16 сентября. INTERFAX.RU — Чтобы компенсировать рост бюджетных расходов из-за пандемии, Минфин предложил увеличить в 2022 году акцизы на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты на 20%, сообщает РБК. Издание ссылается на проект соответствующих поправок в Налоговый кодекс.

Так, акциз на сигареты и папиросы в 2022 году увеличился с 1890 рублей за 1000 штук до 1 966 рублей. Акциз на сигареты состоит из специфической (фиксированной) части и адвалорной составляющей (процент от максимальной розничной цены). Адвалорный компонент составляет 14,5% расчетной стоимости (но не менее 2671 рубля за 1000 штук).

В 2022 году этот акциз должен вырасти до 2045 рублей за 1000 штук, акциз на электронные сигареты и вейпы — с 50 до 52 рублей за штуку. В предложенных Минфином поправках в 2022 году ставка акциза на сигареты определена уже в 2359 рублей за 1000 штук и 60 рублей за штуку соответственно.

Декларации по; акцизам: виды, порядок заполнения

Приказ ФНС РФ от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу. С отчетности за февраль 2022 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 13.10.2022 № ЕД-7-3/747@.

Вам может понравиться => Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя в 2022 году

Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2022 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2022 (при стандартном сроке 25.04.2022). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.

Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2022.

реализованного покупателю или переданного структурному подразделению — Приложение № 3;
полученного (реализованного) организацией — Приложение № 4;
приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта — приложение № 5;
приобретенного (ввезенного, переданного в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта — приложение № 6.

Установлены ставки акцизов на подакцизные товары на 2022, 2022 и 2022 годы

Федеральным законом предусматривается введение свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, для организаций, осуществляющих переработку нефтяного сырья, а также определяется порядок расчёта вычетов по акцизам для указанных организаций.

Федеральным законом устанавливается государственная пошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, а также за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учёта объёма производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции.

Ц_ДТвр — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 46 000 рублей за 1 тонну на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года включительно, 48 300 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 50 700 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 53 250 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 000 рублей за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 700 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;

Р — среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде;

Т_АБм — средние за налоговый период затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина АИ-92 класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну;

Показатели Ц_АБэксп и Ц_ДТэксп рассчитываются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, в порядке, установленном настоящим пунктом, и публикуются на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети «Интернет» до истечения 10 дней, следующих за днем окончания налогового периода.

27. Вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и увеличенные на величину К_ДЕМП, определяемую в соответствии с настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 28 статьи 201 настоящего Кодекса.

11 Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации устройствами для нагревания табака признаются электронные устройства, используемые для образования табачного пара, вдыхаемого потребителем, путем нагревания табака без его горения или тления.

10 Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации для целей взимания акциза электронными системами доставки никотина признаются электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем.

В целях реализации Федерального закона от 29 сентября 2022 г. N 326-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» применять ставки акцизов по подакцизным товарам, ввозимым в Российскую Федерацию, обеспечив учет акцизов, уплачиваемых в доход федерального бюджета, в соответствии с кодами вида платежа и кодами бюджетной классификации Российской Федерации согласно приложению.

2 Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации не рассматриваются как подакцизные следующие товары: подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти.

5 Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации не рассматриваются как подакцизные следующие товары: спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости.

Вам может понравиться => Процент Льготы Водоканала Для Ветеранов Труда В Архангельске

С 1 января 2022 года применяется значение ДДТ для второго месяца, предшествующего налоговому периоду (месяцу ввоза средних дистиллятов). Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения и признается твердой (специфической) ставкой.

С 1 апреля 2022 года эта ставка определяется налогоплательщиком в рублях за тонну с учетом особенностей, установленных п.9.1 ст.193 НК РФ. Она рассчитывается по формуле АСДЛ = (АДТ + 750) — ДДТ x КДТ_КОМП. АДТ — это ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива, а ДДТ и КДТ_КОМП — величины, которые определяются в соответствии с п.27 ст.200 НК РФ.

Например, налоговая ставка на дизельное топливо за январь 2022 года (АДТ) составляет 9188 руб. за тонну. При этом КДТ_КОМП равен 0,65 начиная с 1 января 2022 года, а ДДТ рассчитывается по формуле: ДДТ = ЦДТэксп — ЦДТвр. Показатель ЦДТэксп исчисляется Федеральной антимонопольной службой и публикуется на ее официальном сайте в течение 10 дней по окончании налогового периода. За ноябрь 2022 года ЦДТэксп составляет 41242 руб. ЦДТвр — условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации. На период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно оно принимается равным 48300 руб. за тонну. Поэтому ДДТ = 41242 руб. — 48300 руб. = -7058 руб. (за ноябрь 2022 года). Таким образом, ставка на средние дистилляты (АСДЛ) за налоговый период января 2022 года с учетом округления составила 14526 руб.

«В настоящее время установлен размер потерь в виде стоимости указанной нереализованной продукции в пределах до 10% стоимости тиража, тогда как процент данных потерь в большинстве издательских домов существенно выше», — сообщал ранее Минфин, который и предлагал увеличить эту долю до 30%.

Расходом признается стоимость продукции СМИ и книжной продукции, не реализованной в течение следующих сроков: для периодических печатных изданий — в пределах срока до выхода следующего номера соответствующего периодического печатного издания; для книг и иных непериодических печатных изданий — в пределах 24 месяцев после выхода их в свет; для календарей (независимо от их вида) — до 1 апреля года, к которому они относятся.

Закон также предусматривает меры по стимулированию инвестиций в нефтепереработку. Предполагается введение повышающего инвестиционного коэффициента (1,3) к обратному акцизу на нефтяное сырье для компаний, которые вложили в модернизацию нефтепереработки более 50 млрд руб. либо в развитие сопутствующих месторождений более 30 млрд руб. Для этого нефтепереработчикам нужно заключить соглашение с Минэнерго до 1 октября 2022 г.

Согласно действующему законодательству, с 1 января 2022 года производители алкогольной продукции могут получить вычет по акцизам на сырье (виноград). Вычету подлежат суммы акциза, умноженные на специальный коэффициент (Квд). Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при использовании винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, игристого вина (шампанского), спиртных напитков по технологии полного цикла.

Поправки вносятся в статью 179.2 Налогового кодекса (НК) РФ, которая устанавливает перечень видов деятельности, при занятии которыми организациям выдается свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным спиртом. Принятый закон включает в данный перечень компании, которые занимаются производством спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на гелевой основе (крем-геля), в качестве сырья для производства которой используется этиловый спирт. Данным компаниям предлагается получить свидетельство на производство данной продукции. Условие получение свидетельства — наличие у организации на праве собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) мощностей по хранению этилового спирта, а также по производству, хранению и отпуску антисептиков.

Ставка акциза на алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% включительно увеличилась на 3,9% и теперь составляет 452 рубля за литр спирта. Акциз на сидр, пуаре и медовуху вырос на 4,5% — до 23 рублей за литр, так же изменилась ставка для пива и пивных напитков с долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% включительно.

Ставка акциза для вин, фруктовых и ликерных вин повысилась на 3,2% — до 32 рублей за литр, аналогичным образом изменилась ставка для виноматериалов, виноградного и фруктового сусла. Ставка акциза на игристые (шампанские) вина увеличилась на 2,5% — до 41 рубля за литр, так же выросла ставка для винных напитков.

Так, акциз на алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% с начала года увеличивается на 4% по сравнению с предыдущим годом — до 566 рублей за литр безводного спирта в подакцизном товаре. Аналогичным образом изменился акциз на спиртосодержащую продукцию.

В свою очередь ставка акциза на виноград, использованный для производства вин, игристых и ликерных вин с защищенным географическим указанием (ЗГУ) и с защищенным наименованием места происхождения (ЗНМП), виноматериалов, виноградного сусла, а также спиртных напитков, изготовленных по технологии полного цикла, увеличилась на 3,3% и теперь составляет 31 рубль за тонну.

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на освобождение от акцизов. Для этого они должны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся к внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию, выписку банка о получении экспортной выручки и пр.). Сдать бумаги нужно не позднее 180 календарных дней с даты реализации подакцизной продукции. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить акцизы.

Передача подакцизных товаров — это операции, при которых не происходит переход права собственности. При этом акцизы начисляются только в случае, если подакцизные товары передает непосредственно их производитель. Если же продукция передается лицом, купившим ее в готовом виде, акцизы начислять не надо.

Комбинированные (смешанные) ставки имеют две составляющие: специфическую и адволарную. Смешанные ставки утверждены для сигарет и папирос. В частности, по папиросам в 2022 году акциз рассчитывается по ставке 2 359 руб. за одну тысячу штук плюс 16% расчетной стоимости* (но не менее 3 205 руб. за одну тысячу штук).

Вам может понравиться => Персонифицированный учет сроки сдачи в 2022 году

Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции. Перекупщики не платят акцизы.

Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Впоследствии авансовый платеж можно принять к вычету. Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию, по которой банк обязуется в случае неуплаты перечислить акцизы вместо налогоплательщика.

Акциз на бензин будет стабильно расти по 4% каждый год – президент подписал закон

Внешний вид этой нормы с нового года изменится: не будет привычной таблицы со столбцами на три года. Сейчас в них присутствуют ставки на 2022, 2022 и 2022 годы. Закон в ряде случаев меняет цифры, заложенные сейчас на два следующих года, и воодит новые ставки на 2023 год.

Ставки по этиловому спирту на 2022-2022 годы останутся как есть, а на 2023 год вводится ставка в 613 рублей на безводный литр в случае реализации «плохим» организациям, ввоза без уплаты «аванса», в других случаях ненулевого акциза, а также для спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции от 9 градусов. До 9% – 490 рублей на 2023 год.

На «алкогольный» виноград на 2023 год устанавливается 33 рубля за тонну, на виноматериалы и сусло – 34 рубля, на вина – 34 рубля за литр, на игристые и винные напитки – 45 рублей (на 2022-2022 годы остается как есть). То есть в 2023 году эти акцизы возрастут на 1-2 рубля относительно 2022 года.

Заметно возрастут акцизы на все табачно-курительное, причем – повысятся не только на 2023 год, но и даже на 2022 и 2022 годы относительно того, что предусмотрено на эти годы в НК сейчас. Увеличиваются как все абсолютные ставки (выраженные в рублях), так и адвалорные (где они есть). Повышение коснется в том числе и электронных сигарет и жидкостей для них.

То же самое можно сказать и про бензин, но тут остановимся поподробнее. Не соответствующий классу 5: в этом году акциз на него 13 100 рублей за 1 тонну, затем на каждый следующий год заложен рост в 4%, на 2023 год – тоже. В результате акциз достигнет 14736 рублей за тонну.

В России выросли ставки акцизов на крепкий алкоголь, вино и пиво

Акциз на алкогольную продукцию в 2022 году

пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);
пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).

На основании ст. 181 НК РФ, алкогольная и спиртосодержащая продукция относиться к подакцизным товарам, при реализации и импортном вводе которых субъектам хозяйствования необходимо уплачивать акцизный сбор. В статье разберем, как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2022 году.

В 2022 году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров. В частности, со второго полугодия 2022 года повышена твердая ставка акциза на сигареты и папиросы до 1.718 руб. за 1000 единиц продукции (ранее этот показатель составлял 1.562 руб./1000 ед.). Также с 01.07.2022 года повышена максимальная цена на табачную продукцию – до 2.335 руб./1000 шт. Для сравнения, до внесенных изменений данный показатель составлял 2.123 руб./1000 шт.

извещение об уплате сбора в электронном виде по форме, установленной приказом ФНС от №ММВ-7-3/405 от 14.06.2012 года (в 4-х экземплярах);
платежное поручение о перечислении платежа в бюджет (копия);
банковская выписка о списании средств в счет оплаты акциза (копия).

В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.

21 Фев 2022 polrostov 376