Ставка Налога Для Земель Снт Подмосковье
Содержание
Еще одно изменение касается участков с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства». В соответствии с законодательством они признаются садовыми участками (п. 7 ст. 54 Закона № 217-ФЗ). Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2022 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% (письмо Минфина России от 27 апреля 2022 г. № 03-05-04-02/31408, письмо ФНС России от 30 апреля 2022 г. № БС-4-21/8400). Единственное условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.
Так, в настоящее время если садоводческое или огородническое товарищество имеет земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании, то облагаются они по ставке не более 1,5%. Под землями общего пользования понимаются участки, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ, далее – Закон № 217-ФЗ). В частности, к ним относятся участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и прочие. В соответствии с новыми правилами, с 2022 года для таких земель предусмотрена налоговая ставка не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 23 ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 2022 г. № 63-ФЗ).
Налоги в СНТ: полный гид для дачников
При расчете земельного налога для дачников в 2022 году учитываются несколько факторов:
- кадастровая стоимость участка;
- налоговая ставка, установленная в регионе;
- наличие льгот для налогоплательщика.
Самым главным показателем при расчете является налоговая база, равная кадастровой стоимости участка. Информация по ней вносится в Росреестр ежегодно до 1 февраля.
Уменьшить налоговую базу в 2022 году могут:
- ветераны ВОВ;
- инвалиды боевых действий;
- лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
- герои СССР или РФ;
- ветераны труда;
- военные пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- многодетные семьи;
- пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
Полный список категорий граждан, имеющих право на льготы, представлен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Для всех этих лиц налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 14 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.
Кто должен платить налог на земли общего пользования в СНТ
- СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации. Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать. После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию. После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
- Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации. Если этого не сделать, то СНТ может быть оштрафована.
- Для покрытия налогов обычно используются целевые и членские взносы, которые делают участники СНТ.
Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности. Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования. Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.
Налог на землю в СНТ Московской области
Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.
Первый вариант предусматривает присуждение конкретной стоимости каждой из существующих земельных групп. Это означает, что земельным участкам, относящимся к одной упомянутой группе, будет начислена одна и та же стоимость. Подобное решение не является объективным и не может считаться актуальным, поскольку каждая территория обладает своими индивидуальными особенностями.
Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.
Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.
Наиболее эффективным методом борьбы с неплательщиками Союз дачников Подмосковья считает дифференцированную систему оплаты взносов. Ее главный принцип – в предоставлении скидок для тех, кто платит вовремя. В 2022 году более 150 СНТ в Московской области применили рекомендации Союза дачников Подмосковья по созданию такой системы.
Есть неплательщики, пользующиеся пробелами в законодательстве и недочетами в работе администрации СНТ. Получив в свое время участки бесплатно от предприятий, они ждут, пока соседи за свой счет построят всю инфраструктуру, после чего участок можно будет продать дороже, ведь долги по взносам старого хозяина не переходят на нового владельца.
Иван Степанович купил землю и построил на нём дом два года назад. А точнее — в июле 2017 года. Получается, что он должен заплатить за 6 месяцев 2017 и 2022 год. За 2022 мы будем платить в 2022 году. Однако нашему знакомому не приходили квитанции на уплату налога, поэтому образовалась задолженность. Есть две вероятные причины:
- В налоговой нет данных по объекту недвижимости. Например, она зарегистрирована недавно, и Росреестр не передал сведения из ЕГРН.
- Квитанция пришла в личный кабинет налогоплательщика. В этом случае ФНС не посылает бумажную копию.
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
Кто должен платить налог на земли общего пользования в СНТ
- Имеют в собственности деловые центры, площадь которых превышает 5000 м2, включая внутренние помещения.
- Недвижимость зарубежных фирм, которая не имеет отношения к работе данных организаций в нашей стране через свои представительства.
- Фонды, которые не считаются объектом основных средств в РФ.
Оплата происходит за два этапа. Первый взнос идет до 15 сентября текущего года, а второй – 15 ноября. Если владелец хочет отдать всю сумму обязательного платежа единовременно, то он должен внести денежные средства не позже 15 сентября. Учитывается инвентаризационная стоимость объекта жилищного строительства. В каждом регионе определяется процентная ставка.
К ним относятся земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков. Например, участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и т.п. До 2022 года если такие земли не использовались для садоводства или огородничества, то облагались налогом по ставке не более 1,5%.
Кроме того, участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» признаны законом садовыми участками. Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2022 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.
По сути, этот тот же налог о которым написаны выше. Но в предыдущем случае он начисляется на объект личного пользования, находящегося в собственности садовода. Однако в состав СНТ включены и общие территории, которые применяются для эксплуатации всех членов товарищества. Например, дороги, детские площадки и другие.
Для содержания товарищества и, в частности, уплаты налогов, используются членские взносы. Помимо налогообложения основных объектов, сам председатель, как сотрудник организации, получающий заработную плату, обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ (22%). Также часть зарплаты, а именно 5,1% перечисляется в виде ОМС, а 2,9% — в ФСС.
В контексте налогообложения земельных участков, в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость наделов, установленная государственным бюджетным учреждением и внесенная в Единые Государственный Реестр Недвижимости (подробнее о том, что есть кадастровая стоимость земельного участка и кто ее устанавливает, читайте в нашей статье).
В свою очередь, налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
При этом, в каждом муниципальном образовании может быть своя ставка земельного налога, поскольку в соответствии с действующим законодательством налоговую ставку устанавливает уполномоченный орган муниципалитета.
Иными словами, Налоговый кодекс устанавливает пределы ставки, которые не могут быть превышены решениями органов муниципальных образований.
Для наглядности определения земельного налога с учетом налоговой ставки, обратимся к конкретному примеру:
В свою очередь земли, а точнее земельные участки, общего назначения являются частью имущества общего пользования, предусматриваются документацией планировки территории СНТ или ОНТ и используются правообладателями земельных участков таких СНТ и ОНТ для собственных нужд. Также на земельных участках общего назначения может располагаться иное имущество общего пользования.
Садовое некоммерческое товарищество — это юридическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок. Та его часть, которая не распределена в качестве наделов для использования между членами такого объединения, относится к землям общего пользования. Как происходит уплата земельного налога с такой территории? И на какие льготы может рассчитывать плательщик?
8.2. В соответствии с Федеральным законом N 217-ФЗ от 29.07.2022 «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
статья 17 часть 1 К исключительной компетенции общего собрания членов товарищества относятся:
17) утверждение приходно-расходной сметы товарищества и принятие решения о ее исполнении;
18) утверждение отчетов правления товарищества, отчетов председателя товарищества;
19) определение порядка рассмотрения органами товарищества заявлений (обращений, жалоб) членов товарищества;
20) принятие решения об избрании председательствующего на общем собрании членов товарищества;
21) определение размера и срока внесения взносов, порядка расходования целевых взносов, а также размера и срока внесения платы, предусмотренной частью 3 статьи 5 настоящего Федерального закона;
22) утверждение финансово-экономического обоснования размера взносов, финансово-экономического обоснования размера платы, предусмотренной частью 3 статьи 5 настоящего Федерального закона;
Организация – крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (). А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников. Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2022 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2022 год в электронном виде (). Остальные организации – плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.
Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов. Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
- В товариществе земельный участок, который приобретён за счёт целевых взносов, принадлежит его членам. Если он был куплен за счёт специального фонда, его владельцем является юридическое лицо;
- Недвижимый объект куплен на паевые взносы, принадлежит кооперативу;
- Земельный участок общего пользования, приобретён в партнёрстве, оформляется в собственность этого партнёра. В этом случае налоги придётся оплачивать самому.
Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Ставка Налога Для Земель Снт Подмосковье
Сниженная налоговая ставка 0,3% установлена в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения в садоводческих или огороднических товариществах.
Земельный налог относится к категории местных . Это означает, что налоговые ставки регулируются не только Налоговым Кодексом РФ, но и законодательными актами регионов и муниципальных образований. Регионы вправе установить как предельную ставку 0,3%, так и пониженную, а также прописать дополнительные налоговые льготы.
Также на местном уровне устанавливаются и сроки уплаты земельного налога. Информацию по налогу для юрлиц в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС, в разделе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
