Удержание Из Заработной Платы Ндфл При Недостаче
Содержание
- 1 Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
- 2 Сумма недостачи удержана из заработной платы
- 3 Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты
- 4 Удержания из зарплаты: когда можно делать
- 5 Каков порядок удержания суммы недостачи товара по итогам инвентаризации с заработной платы работника
- 6 Удержание Из Заработной Платы Ндфл При Недостаче
- 7 Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника
- 8 Взыскание недостачи с уволенного работника
Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
- если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
- в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
- при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).
Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.
Пример 7. По приказу работодателя из заработной платы работника производится удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой (20 000 руб.). По итогам месяца работнику начислена заработная плата в сумме 30 000 руб., из которых 12 000 руб. выплачены работнику в качестве оплаты труда за первую половину месяца. 1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартного налогового вычета по расходам на содержание ребенка — 1 400 руб.: (30 000 руб. − 1 400 руб.) × 13% = 3 718 руб. 2. Производится исчисление суммы удержания по инициативе работодателя: (30 000 руб. − 12 000 руб. − 3 718 руб.) × 20% = 2 856,40 руб. Остальная сумма задолженности может быть удержана из заработной платы за последующие месяцы.
Согласно ст. 137 ТК РФ работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы сотрудника суммы, излишне выплаченной ему в результате счетной ошибки, не позднее одного месяца со дня неправильно исчисленных выплат и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).
Согласно статье 8 Федерального закона от 21 июля 1997 года №119-ФЗ «Об исполнительном производстве» в исполнительном документе обязательно указываются: · наименование суда или другого органа, выдавшего исполнительный документ; · дело или материалы, по которым выдан исполнительный документ, и их номера; · дата принятия судебного акта или акта другого органа, подлежащего исполнению; · наименования взыскателя – организации и должника – организации, их адреса; фамилия, имя, отчество взыскателя – гражданина и должника – гражданина, их место жительства, дата и место рождения должника – гражданина и место его работы; · резолютивная часть судебного акта или акта другого органа; · дата вступления в силу судебного акта или акта другого органа; · дата выдачи исполнительного документа и срок предъявления его к исполнению.
Взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые: 1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца; 2) лицам, получившим увечье (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц; 3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам; 4) за работу во вредных условиях труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации; 5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака (статья 69 Федерального закона от 21 июля 1997 года №119-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Сумма недостачи удержана из заработной платы
Такое имущество, учтенное в составе МПЗ, может быть учтено по Дебету счета 10 «Материалы». В соответствии с п.п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации» при отпуске в производство его стоимость подлежит единовременному списанию с кредита счета 10 в дебет счетов учета производственных затрат.
Независимо от того, по какой причине образовалась недостача, нужно собрать документы, которые подтверждали бы сам факт излишков и недостач и их размеры. Прежде всего, необходим акт инвентаризационной комиссии, дефектная ведомость. Могут понадобиться письменные объяснения сотрудника, повинного в недостаче, распоряжение руководителя о взыскании ущерба. Если же работник не согласен добровольно возместить ущерб, который превышает его средний месячный заработок, понадобится решение суда о взыскании или не взыскании с работника задолженности.
Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты
Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.
Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.
Удержания из зарплаты: когда можно делать
1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.
2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.
- до истечения срока исковой давности предприятие подает иск в судебные органы;
- по окончании месячного срока, отводимого для урегулирования вопроса путем добровольного исполнения обязательств или издания распоряжения руководства об удержаниях, бухгалтерия должна показать в учете доначисление страховых взносов на сумму задолженности по подотчетным средствам;
- при вступлении в силу судебного решения в пользу работодателя из суммы долга удерживается подоходный налог.
Удержание невозвращенного вовремя аванса можно произвести из суммы ежемесячного заработка работника. Осуществляется эта процедура в соответствии с нормами ст. 137 ТК РФ. Для появления полномочий у бухгалтерии по удержанию из доходов подотчетного лица невозвращенных им средств:
Каков порядок удержания суммы недостачи товара по итогам инвентаризации с заработной платы работника
Учитывая положения пп. 1) п. 8 ст. 123 Трудового кодекса РК, материальная ответственность в полном размере ущерба, причиненного работодателю, возлагается на работника в случаях необеспечения сохранности имущества и других ценностей, переданных работнику на основании письменного договора о принятии на себя полной материальной ответственности.
Исходя из положений п. 3 ст. 115 Трудового кодекса РК, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным листам, а также в случаях, предусмотренных законами РК и настоящей ст. 115 Трудового кодекса РК, размер ежемесячного удержания не может превышать 50% причитающейся работнику заработной платы.
Удержание Из Заработной Платы Ндфл При Недостаче
При этом спорным является вопрос о том, можно ли удерживать из зарплаты работника суммы, которые работодатель потратил на уплату штрафа в результате правонарушения, совершенного работником при исполнении им должностных обязанностей. Например, в случаях, когда водитель организации нарушил правила ПДД, а штраф в таком случае получает работодатель. Относятся ли суммы штрафа к прямому действительному ущербу в таком случае?
Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.
При этом необходимо учитывать следующее. На основании ст. 392 ТК РФ работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных ч. 1 и 2 ст. 392 ТК РФ, они могут быть восстановлены судом (Апелляционное определение Омского областного суда от 19.09.2012 по делу N 33-5469/2012).
Как рассчитывать указанное ограничение: со всей начисленной суммы или после удержания НДФЛ? По мнению представителей Минздравсоцразвития России, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо от 16.11.2011 N 22-2-4852).
Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника
Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России. Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции.
ЗАО «Альфа» применяет общую систему налогообложения. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2 процента. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация платит по общим тарифам. В марте водитель организации А.С. Кондратьев нарушил правила дорожного движения (превысил установленную скорость движения на 85 км/ч). Данное нарушение было зафиксировано камерой фотовидеофиксации. Уведомление о нарушении поступило в организацию в марте. Штраф составил 5000 руб. (ч. 5 ст. 12.9 КоАП РФ).
- дебет счета 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» и кредит счета 303 09 730 «Увеличение кредиторской задолженности по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование» – на сумму произведенных удержаний;
- дебет счета 304 03 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» и кредит счета 201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» – на суммы страховых платежей, перечисленные со счета бюджета на счет страховой организации.
Например, в результате инвентаризации в учреждении на складе выявлена недостача строительных материалов, предназначенных для использования в основной деятельности учреждения. Балансовая стоимость недостающих материалов — 20 тыс. руб. Однако их рыночная стоимость больше – 25 тыс. руб. Виновным лицом признан работник учреждения. В бухгалтерском учете нужно сделать следующие проводки:
- подписанную инвентаризационную ведомость;
- объяснительный документ сотрудника, в котором будет обозначено его согласие или непризнание вины;
- акт, подтверждающий выявленные нарушения;
- заключение комиссии, вынесенное по результатам служебного расследования.
Стоит отметить, что в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда у работника наступает временная ответственность. Например, сотруднику были вверены документально оформленные ценности, которые он утратил по причине своей невнимательности. Читайте также статью: → “Материальная ответственность работника перед работодателем”
Взыскание недостачи с уволенного работника
Законодательство разрешает работодателю взыскивать с работника причиненный ему ущерб. Но при этом установлены определенные ограничения, в частности, удержание можно произвести только из заработной платы. А как быть, если работник уволился, не погасив ущерб полностью? Возможно ли возместить ущерб в этом случае?
- Отражение выявленной недостачи – Дебет 94 Кредит 10 (41, 43 и т.д., в зависимости от вида недостачи – товары, материалы, денежные средства, оборудование) – 42 500 руб.
- Отнесение недостачи на виновное лицо – Дебет 73 Кредит 94 – 42 500 руб.
- Удержание НДФЛ из зарплаты – Дебет 70 Кредит 68 – 2690 руб.
- Удержана недостача из зарплаты – Дебет 70 Кредит 73.2 – 3600 руб.
- Остаток задолженности внесен в кассу добровольно – Дебет 50 Кредит 73.2 – 38 900 руб.
Сбор доказательств происшествия осуществляет назначенная комиссия по инвентаризации. Составляется акт, с каждого сотрудника берутся служебные записки с пояснениями. Удержания осуществляются по приказу, изданному руководством не позднее месяца со дня обнаружения ущерба.
Работодатель, понесший материальный ущерб от ошибочных действий сотрудника стремится погасить свои убытки из его дохода. Но при этом допускает множество ошибок при оформлении материальной ответственности сотрудника перед фирмой. Какие это ошибки и как их не повторять разберем в нашей статье.
05 мая 2021 polrostov 306
