Акт Выполненных Работ При Аренде Помещения

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды.
В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Обоснование вывода:
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Пунктом 1 ст. 614 ГК РФ установлено, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.
Отметим, что глава 34 ГК РФ, регулирующая правоотношения по договору аренды, не требует от арендатора и арендодателя ежемесячного подтверждения исполнения сторонами своих обязательств по договору аренды путем составления актов.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
По общему правилу расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В целях главы 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Общим условием признания расходов, указанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в том числе и расходов на арендные платежи, является их соответствие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть данные расходы должны быть обоснованы (экономически оправданы), документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Представители финансового ведомства подтверждают, что если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованы, документально подтверждены и оплачены, то налогоплательщик вправе учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма Минфина России от 03.04.2015 N 03-11-11/19003, от 24.11.2014 N 03-11-06/2/59509).
При этом документами, подтверждающими расходы на аренду для целей налогообложения, являются действующий договор аренды, прошедший в установленных случаях государственную регистрацию, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества (письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-11-06/2/145).
На указанные выше документы (заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества) указывают представители финансового и налогового ведомств и для учета расходов в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 16.11.2011 N 03-03-06/1/763, от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559, УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061162, ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81 и др.).
В письме Минфина России от 13.10.2011 N 03-03-06/4/118 отмечено, что ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения не требуется.
Более подробно указанный вопрос был рассмотрен специалистами ФНС России в письме от 05.09.2005 N 02-1-07/81. В нем было указано, что согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Соответственно, если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора. Поэтому основания для включения в состав налоговой базы расходов в связи с потреблением услуги возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды ни главой 25 НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
При этом из разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что акт приемки оказанных услуг по аренде обязателен только в том случае, если его оформление предусмотрено договором аренды (письма Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-11/34410, от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764).
В данной ситуации договором аренды не предусмотрена обязанность арендодателя ежемесячно оформлять акт приема-передачи услуг.
Следовательно, в рассматриваемом случае в целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
Также обратите внимание, что, по мнению Минфина России, если у правообладателя отсутствует регистрация права собственности на арендуемое недвижимое имущество, арендатор не вправе учитывать арендные платежи по указанному имуществу в составе расходов в целях налогообложения (смотрите письма от 01.12.2011 N 03-03-06/1/791, от 13.05.2011 N 03-03-06/1/292).
При этом суды в подобных случаях принимают решения в пользу налогоплательщиков и считают, что отсутствие у арендодателя права собственности на переданное имущество не является обстоятельством, исключающим правомерность учета арендатором арендных платежей при налогообложении (постановления ФАС Московского округа от 06.10.2011 N Ф05-10234/11, от 26.08.2011 N Ф05-8295/11, определение ВАС РФ от 15.10.2007 N 12342/07).
Отметим, что указанные разъяснения и судебные решения касаются учета расходов в целях налогообложения прибыли. По нашему мнению, они могут применяться и в отношении расходов, принимаемых в целях налогообложения при применении УСН.

Ежемесячные акты оказания услуг аренды

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом доходы и расходы учитываются независимо от подписания акта приема-передачи услуги, если иное не вытекает из условий сделки. Условиями сделки может быть предусмотрено обязательное составление ежемесячных актов. Тогда расходы по аренде должны учитываться на основании актов, упомянутых в договоре.

Арендная плата должна уплачиваться арендатором своевременно в порядке, на условиях и в сроки, определяемые договором аренды (ст. 614 ГК РФ). В случае когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Полные инициалы сторон, и юридические реквизиты каждой из них, разновидности выполненных работ либо предоставленной услуги В том числе объем и условия выполнения и сдачи Себестоимость Указание ответственных лиц А также их подписи с расшифровками Если компании используют печать, то ее наличие в документе является обязательным. Документы при аренде помещения и цель их составления.

Акт приема-передачи нежилого помещения в аренду: образец и правила составления

Арендуя любое помещение, необходимо позаботиться о правильном оформлении документации. Банки и агентства недвижимости упрощают взаимодействие с продавцами, самостоятельно проверяя объект, но в момент передачи квартиры можно напороться на недобросовестность хозяев: отсутствие акта приема-передачи помещения. К чему это приведет, читайте далее.

Четкие требования к содержанию акта приема-передачи недвижимости отсутствуют. Документ составляется в произвольной форме. Тем не менее, его содержание должно отвечать на вопросы: какое имущество, на каком основании и в каком состоянии передается арендатору.

Акт выполненных работ по аренде помещения: образец скачать

• Он составляется в письменном виде;
• В нем указывается порядковый номер, данные, идентифицирующие имущество, которое было передано в аренду, номер договора, сумма оплаты и другое;
• Акт должен быть подписан сторонами договора. Желательно (если акт составляется на нескольких страницах) подписывать каждую страницу документа. Это не позволит вашему недобросовестному партнеру, изъяв и заменив отдельные страницы, предъявить к вам какие-либо особые требования;
• В тексте документа указывается, что объем обязательства был выполнен полностью, оплата произведена без нарушений, к содержанию помещения никаких претензий нет.

____________________________________________________, именуем__ в дальнейшем «Подрядчик», в лице ___________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин________________паспорт серия ________ Nо. ________ выдан ___________________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем.

Каждая сделка с недвижимостью предполагает подписание документов. Так, при покупке квартиры вы оформляете сначала предварительный договор, потом договор купли-продажи с актом приема-передачи. Если вы снимаете квартиру или комнату, то подписываете договор найма жилого помещения и акт с перечнем имущества – по этому перечню собственник квартиры будет проверять сохранность мебели и техники по истечении срока аренды. Выплачивая аванс и арендную плату за квартиру, не забудьте получить расписку от собственника.

Правильно оформленные документы снижают риски для обеих сторон: продавца или арендодателя и покупателя или квартиросъемщика. Мы составили образцы договоров купли-продажи и найма жилья, аренды нежилого помещения, образец агентского договора, образец завещания на квартиру и других документов. Скачайте эти образцы, чтобы использовать их как основу для собственных документов на тех условиях, о которых вы договорились с другой стороной сделки.

Счет-фактура согласно статье 263 Налогового кодекса РК является обязательным документом для плательщиков НДС, в котором должно быть обязательное выделение НДС. Однако, допускается выписка счетов-фактур и неплательщиками НДС, при этом в счет-фактуре НДС не выделяется, а указывается пометка «Без НДС».

Акт выполненных работ (оказанный услуг) – это бухгалтерский первичный документ, отражающий факт оказания услуги (выполнения работы). Документ является двухсторонним, в котором должны присутствовать подпись и печать (при наличии) двух сторон. Форма акта Р-1 утверждена Приказом №562.

Акт приема-передачи помещения в аренду

• состояние стен и перегородок, пола и потолка (при необходимости можно даже внести в акт сведения о материалах, из которых они сделаны);
• информацию об оконных конструкциях, электрооборудовании (розетках, выключателях, лампах и т.д.), системах водоснабжения, отопления и канализации.

Обычно задача по составлению акта лежит на сотруднике компании, которая является владельцем сдающихся в аренду квадратных метров. Это может быть юрисконсульт, администратор, заведующий хозяйством и т.д. Главное условие, чтобы этот человек умел правильно оценивать состояние арендуемых площадей и имел представление о том, как правильно формировать акты. Надеемся, что если знаний у вас не много, то этот материал вам поможет.

Договор аренды

Так, в письме ФНС РФ от 05.09.2005 г. сказано, что требования о наличии подписанного двустороннего акта приема-передачи услуги по аренде для обоснования правомерности отнесения арендатором (лизингополучателем) в налоговом учете суммы лизингового платежа на прочие расходы являются неправомерными.

Соответственно, если договаривающимися сторонами заключен договор аренды (лизинга) и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды (лизинга), то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора, и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель, лизингодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор, лизингополучатель).

GLX Консалт

Общество с ограниченной ответственностью «____», именуемое в дальнейшем «Арендодатель», в лице Генерального директора _____, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «_____», именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице Генерального директора ______, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

10.1. Все вопросы и разногласия, возникающие в связи с настоящим Договором или интерпретацией и толкованием его положений, будут, в первую очередь, решаться путем переговоров.
10.2. Если Стороны не могут решить такой вопрос или разногласие в течение 14 календарных дней с момента получения Стороной претензии, такой вопрос или разногласие может быть передан любой Стороной на рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы.
10.3. Наличие разногласий, споров или арбитражного разбирательства между Сторонами не освобождает их от обязательств по настоящему Договору, не связанных с такими разногласиями, спорами или арбитражным разбирательством.

О документах для подтверждения расходов на аренду помещения

Организация заключила договор аренды помещения под офис. Договор аренды содержит все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». У организации также имеется акт приема-передачи помещения. Согласно договору организация перечисляет ежемесячную арендную плату не позднее 5-го числа текущего месяца. Договор аренды не предусматривает представления счета на оплату и составления акта выполненных работ. Какой перечень документов должен наличествовать у организации-арендатора для подтверждения расходов на аренду помещения?

Какими документами можно подтвердить расходы арендатора на аренду помещения, если заключенный договор представления счетов на оплату и составления акта выполненных работ не предусматривает? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Дмитрий Гусихин и Вячеслав Горностаев.

Образец акта выполненных работ по договору аренды помещения

Часто договором предусматривается возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг. Для этого арендодатель представляет съёмщику подтверждающие платежные документы от поставщиков коммунальных предприятий, перечисляет необходимые услуги. Иногда удобно дополнительно оформить акт оказанных услуг с возмещением их стоимости. Именно для подтверждения арендных правоотношений между сторонами (понесенных расходов) и необходимы эти документы.

Недооформленный (не подписанный обеими сторонами) акт приемки — передачи помещения, например, или вообще его отсутствие, могут привести к материальным потерям обе стороны соглашения. А при отсутствии документов при проверке, фактически подтверждающих аренду, контролирующий орган может расценить эту ситуацию как нарушение ст. 9 Закона от 16.07.99 № 996-XIV, п. 1.2 Положения, утвержденного приказом Минфина от 24.05.95 № 88 (далее – Положение № 88).

Акт выполненных работ по аренде помещения: образец

На практике акт составляется между организациями в коммерческой аренде помещений. Физические лица не видят в нем необходимость. Ст. 264 НК РФ напрямую закрепляет норму, согласно которой арендные платежи между организациями рассматриваются как прибыль, что подлежит налогообложению.

Многих граждан интересует вопрос, нужны ли акты выполненных работ по договору аренды помещения? Ответ однозначен. Необходимо оформление подобных актов по российскому законодательству (как и акты о дисциплинарных взысканиях, вроде такого). Акт выполненных работ по договору найма подтверждает, что все обязательства и условия соблюдаются сторонами в соответствии с договором аренды.

Акт считается правомерным в случае, если он был подписан только одной стороной (имеется в виду подрядчиком) с обязательным указанием факта отказа в подписании противоположной стороны. Однако, в этом случае необходимы подписи свидетелей. Отказ не оказывает влияния на юридическую силу и может расцениваться как отказ от принятия работы либо услуги.

Именно этот документ подтверждает факт передачи предмета договора в аренду, ее начало. Где находит подтверждение согласие стороны правоотношений взять имущество, состояние которого удовлетворяет условиям соглашения. При возврате – составляется акт приемки-передачи, который свидетельствует об окончании арендных правоотношений.

Акт выполненных работ по договору аренды помещения: образец

На практике акт составляется между организациями в коммерческой аренде помещений. Физические лица не видят в нем необходимость. Ст. 264 НК РФ напрямую закрепляет норму, согласно которой арендные платежи между организациями рассматриваются как прибыль, что подлежит налогообложению.

Заключительная часть содержит итоговую сумму и подписи сторон. Стоимость указывается в виде числа, которое затем прописывается прописными буквами в скобках. Далее следует текст, который свидетельствует об отсутствии претензий со стороны арендодателя. Выражается в виде согласия. Примерная формула: «С условиями акта согласен…».

01 Июн 2021      polrostov         284      

Похожие записи
• 
  Тонометр Косгу 2022
• 
  Характеристика На Ученицу Для Опеки
• 
  Льготы для пенсионеров на проезд в электричках в санкт петербурге
• 
  Программа Мать И Дитя Список Заболеваний