Главная / Трудовое право / Пример заполнения баланса ооо на усн доходы 2022 г

Пример заполнения баланса ооо на усн доходы 2022 г

Содержание

1 Бухгалтерская отчетность ООО на; УСН
2 Руководство по; заполнению декларации по; УСН
3 Отчетность ООО на упрощенке
4 Инструкция: подаем бухгалтерскую и финансовую отчетность по упрощенной схеме
5 Отчет о финансовых результатах
6 Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2022 год
7 Упрощенный баланс для УСН в 2022 году

фирмы, финотчетность которых подвергается обязательному аудиту;
кооперативы жилищные и строительно-жилищные;
потребительские кредитные кооперативы;
организации, осуществляющие микрофинансовое кредитование, займы;
учреждения госсектора и политические партии (филиалы и региональные подразделения);
коллегии, палаты и бюро адвокатов, юридические консультации;
нотариальные палаты;
некоммерческие учреждения, учтенные в реестре иностранных агентов.

Ведение бухгалтерского учета и предоставление отчетности в налоговые и статистические органы обязательно для всех экономических субъектов на территории России. Финансовая отчетность представляет собой совокупность многочисленных форм и бланков, в которых отражаются результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек за предшествующий год (как проверить показатель, сказано в приказе Росстата от 30.12.2014 № 739);
доход от предпринимательской деятельности — не более 800 миллионов рублей в год (остаточная стоимость основных фондов и активов не должна превышать 800 млн рублей);
доля участия в уставном капитале компании принадлежит госсектору РФ (но не более 25%) либо иностранным организациям (не более 49%).

Остальные бланки не составляются вовсе, если информация этих отчетных форм не является существенной для оценки экономической деятельности малого предприятия. Такая возможность закреплена в п. 6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Послабляющее условие для организации надлежит прописать в учетной политике, иначе налоговики выпишут штраф за несоответствие форм отчетности.

Включение финансовой информации в отчетные формы допускается без детализации по статьям учета.
Раскрытие информации в меньшем объеме, в сравнении с полным объемом итоговой документации.
Организация вправе не раскрывать информацию о прекращающейся деятельности.
Операции после отчетной даты отражаются по принципу рациональности (если изменения значительны).

Как известно, строки баланса закодированы. Их коды содержатся в приложении № 4 к приказу № 66н. Упрощенный баланс содержит укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без детализации), поэтому код строки в нем нужно указывать по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 приказа № 66н).

Однако, обязывая «упрощенцев» вести учет и составлять бухотчетность, закон № 402-ФЗ дозволяет им как субъектам малого предпринимательства (к которым большинство из них относится) использовать упрощенные способы ведения учета и составлять упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Капитал и резервы. Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).
Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев — счет 67).
Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев — счет 66).
Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
Другие краткосрочные обязательства.

Материальные внеоборотные активы, включающие в себя:

основные средства (счет 01 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
имущество, предоставляемое за плату во временное пользование (счет 03 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
оборудование к установке (счет 07);
капитальные вложения (счет 08, кроме вложений в НМА и НИОКР);
авансы, связанные со строительством ОС (счет 60) (см. письмо Минфина РФ от 24.01.2011 № 07-02-18/01).

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, в которые входят:

НМА (счет 04 за вычетом амортизации, накопленной на счете 05);
долгосрочные финвложения (счет 58 за вычетом резерва под их обесценение, сформированного на счете 59);
вложения в НМА и НИОКР (субсчета 08-5, 08-8) и др.

Запасы, состоящие:

из сырья и материалов (счет 10);
незавершенного производства (дебетовые остатки по счетам учета затрат 20, 21, 23 и др.);
товаров (счет 41);
готовой продукции (счет 43).

Обратите внимание: упрощенная отчетность — это право субъектов малого предпринимательства. То есть они сами вольны решать, сокращенную или обычную отчетность им составлять (п. 6 приказа Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).

Бухгалтерская отчетность ООО на; УСН

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2022).

У баланса и отчета о финрезультатах практически одинаковая шапка. В первую очередь, в ней нужно указать дату или период. В балансе проставляется дата, по состоянию на которую он заполнен. В отчете — отчетный период, за который он составлен. Также указывается наименование юрлица, ОКПО, ИНН, вид деятельности, организационно-правовая форма и адрес.

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2022 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2022 год — 31 марта 2022 года.

Вам может понравиться => Стоит Ли Подавать Заявление В Программу Молодую Семью Если Уже 34

Руководство по; заполнению декларации по; УСН

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Номер корректировки. Цифра «0—» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4—», для третьей — «3—» и т.п.).
Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34», для ликвидирующихся — код «50», а для переходящих на другой режим — «95»).
Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД2. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
Телефонный номер.
Сколько страниц насчитывает декларация.
Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

ООО «Елка» по итогам 2022 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

Отчетность ООО на упрощенке

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Справки нужно подать раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Инструкция: подаем бухгалтерскую и финансовую отчетность по упрощенной схеме

средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек за предшествующий год (как проверить показатель, сказано в приказе Росстата от 30.12.2014 № 739);
доход от предпринимательской деятельности — не более 800 миллионов рублей в год (остаточная стоимость основных фондов и активов не должна превышать 800 млн рублей);
доля участия в уставном капитале компании принадлежит госсектору РФ (но не более 25%) либо иностранным организациям (не более 49%).

фирмы, финотчетность которых подвергается обязательному аудиту;
кооперативы жилищные и строительно-жилищные;
потребительские кредитные кооперативы;
организации, осуществляющие микрофинансовое кредитование, займы;
учреждения госсектора и политические партии (филиалы и региональные подразделения);
коллегии, палаты и бюро адвокатов, юридические консультации;
нотариальные палаты;
некоммерческие учреждения, учтенные в реестре иностранных агентов.

Включение финансовой информации в отчетные формы допускается без детализации по статьям учета.
Раскрытие информации в меньшем объеме, в сравнении с полным объемом итоговой документации.
Организация вправе не раскрывать информацию о прекращающейся деятельности.
Операции после отчетной даты отражаются по принципу рациональности (если изменения значительны).

Вам может понравиться => Калькулятор для расчета малообеспеченной семьи в свердловской области

Реестр можно вести в электронном варианте – так удобнее будет считать суммы за квартал и определять величину авансовых платежей. В конце каждого года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить страницы и заверить документ подписью. Хотя КУДиР не входит в состав отчетности по УСН 6 процентов, она обязана быть у каждого ИП и ООО на спецрежиме как подтверждение представленных в декларации сумм. Сдавать реестр не нужно, но обязательно хранить его в течении 3 лет.

При варианте УСН (объект «Доходы») учитывается только выручка предприятия, поэтому в документе указываются доходы бизнеса за год, величина авансовых платежей за первые 3 квартала и итоговая сумма налога. Если предприниматель или компания применяли налоговые вычеты, то они здесь тоже указываются.

Один из обязательных документов для ведения предпринимательской деятельности на УСН – книга учета доходов и расходов. В нее заносятся данные обо всех поступлениях денежных средств: дата платежа, данные подтверждающего документа, сумма. По итогам каждого квартала из КУДиР берется информация для вычисления величины налога, в конце года вычисляется итоговая сумма платежа.

Для расчета берется сумма доходов нарастающим итогом с начала года. Например, при определении суммы платежа за полугодие нужно суммировать все поступления за этот период и умножить их на 6%. Затем из этого значения вычитается сумма уже уплаченных с начала года авансовых платежей.

Ежегодно – сведения о среднесписочной численности персонала (до 20 января), 2-НДФЛ (в составе годового отчета 6-НДФЛ), СЗВ-СТАЖ (до 1 апреля).
Ежеквартально – расчет по страховым взносам и справку 6-НДФЛ (до 30 числа следующего за кварталом месяца), 4-ФСС (до 20 числа следующего за кварталом месяца).
Ежемесячно – СЗВ-М (до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
Если предприятие не вело деятельность в предыдущем году, но имеет сотрудников в штате, то сдача годовой отчетности по УСН обязательно будет включать все перечисленные документы кроме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Отчет о финансовых результатах

По завершении отчетного периода организации сдают в ИФНС отчет о финансовых результатах. Мы расскажем, как заполнить форму за 2022 год, дадим расшифровку строк, и на примере проиллюстрируем, какие цифры в них отразить. Кроме этого, напомним, куда и в какие сроки необходимо сдать бухгалтерскую отчетность.

ВАЖНО. Форма отчета о финансовых результатах не является рекомендуемой. Использовать ее — это обязанность, а не право организаций. Но компания может сама установить степень детализации. Например, расшифровать, из чего складываются коммерческие расходы, и ввести для этого дополнительную строку «В том числе».

Существует форма, предназначенная для всех организаций (назовем ее общей формой). Она приведена в приложении № 1 к приказу № 66н. Правила заполнения, приведенные далее, относятся именно к общей форме отчета о финрезультатах (по активной ссылке можно скачать бланк формы 2 отчета о финансовых результатах).

ВАЖНО. Промежуточные величины, которые участвуют в расчетах со знаком «минус» (то есть отнимаются), нужно указывать в круглых скобках. Некоторые показатели всегда стоят в скобках: коммерческие расходы, проценты к уплате и проч. Но есть и те, которые могут быть либо в скобках, либо без них. Это, к примеру, прибыль (убыток) до налогообложения.

Сдается ежеквартально. До 25 января — за последний квартал предыдущего года. До 26 апреля — за I квартал, до 26 июля — за II квартал, до 25 октября — за III квартал. Сроки уплаты такие же, однако можно платить и ежемесячно — в этом случае до 25 числа каждого месяца. Форма подачи — электронная.

Что нового в 2022 году

Справка 2-НДФЛ объединена с 6-НДФЛ, таким образом заключительная справка 2-НДФЛ будет подана за 2022 год.

Больше не нужно подавать декларации по земельному и транспортному налогам. ФНС будет сама рассчитывать сумму к уплате. При этом в случае, если ведомство не прислало вам извещение, а у вас есть земля или транспорт, нужно самим уведомить об этом налоговиков до 31 декабря.

Обновлена форма декларации по налогу на имущество.

Внесены изменения в форму РСВ, в нее включили поле «Среднесписочная численность».

При таких формах бизнеса, главным образом, отчитываются перед четырьмя структурами: Федеральной налоговой службой (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР), Фондом социального страхования (ФСС) и Росстатом. В данном материале мы рассмотрим виды отчетов, которые должны подавать ООО на УСН и ОСНО. Но вначале — небольшой ликбез.

Отчеты можно подавать во все вышеуказанные госорганы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат).
Программа автоматически проверит корректность введенных данных и укажет на пропущенные поля, обязательные для заполнения.
Отслеживание статуса отправленных документов в режиме онлайн, возможность вести переписку в госорганами непосредственно в интерфейсе системы.
Приятный и интуитивно понятный интерфейс системы позволит создавать отчеты без особых проблем.
Упрощенная работа с сотрудниками. Система позволяет принимать электронные больничные листы, вести электронную трудовую книжку, оформлять выходы сотрудников на пенсию.
Гибкая система тарифов, подходящая для ИП и различных организаций, в том числе бюджетных.

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2022 год

В Федеральном законе № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» указано, кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2022 год, — представители малого бизнеса. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к этой категории прописаны в действующей редакции Федерального закона № 209 от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В 2022 году малым предприятием считаются организации, у которых:

Последнее требование не распространяется на организации, получившие статус участника проекта в соответствии с , и другие компании, включенные в перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», утвержденным распоряжением правительства Российской Федерации № 1459-р от 25.07.2015.

Вам может понравиться => Сколько В Кирове Прожиточный Минимум В 2022

Порядок того, для кого возможен упрощенный учет, регулирует ФЗ о бухучете. В его статье 20 сказано, что такое право является одним из принципов регулирования бухучета в России. Но не все МП имеют на это право. Так, в пункте 4 статьи 6 закона № 402-ФЗ приведен закрытый перечень юридических лиц, которые обязаны вести полный учет, а значит, сдавать годовой отчет в полном объеме. К ним относятся:

Заполняя строку «Материальные внеоборотные активы», необходимо включить данные о дебетовых сальдо по счетам 01, 03, 07, 08 (за исключением субсчетов 08-5 и 08-8), 15 и 60, и указать сальдо по счету 16 и кредитовое сальдо по счету 02. Заполняя строку «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы», необходимо включить в нее дебетовые сальдо по счетам 04, 58, 97, а субсчетам 08-5, 08-8, 55-3, 73-1 и кредитовое сальдо — по счетам 05 и 59. Это определено в пункте 35 ПБУ 4/99.

Обычный срок сдачи бухгалтерского отчета за 2022 год для малых предприятий и всех остальных хозяйствующих субъектов — 31.03.2022. Если дата выпадает на выходной, предельный срок переносят на первый рабочий день. Но в 2022 году 31 марта — обычная рабочая среда и переносов не предусмотрено.

• в строке 1150 указывается остаточная стоимость внеоборотных активов;
• строка 1170 – остаточная стоимость нематериальных активов;
• в строку 1210 поставьте общую стоимость всех имеющихся на складах материалов, товаров и т. д.;
• если покупатели должны вам деньги – сумму задолженности нужно указать в строке 1230; сюда же добавляют сумму сделанных предоплат поставщикам;
• в строке 1250 следует указать сумму остатков по расчетным счетам в банках и сумму денежной наличности, хранящуюся в кассе предприятия.

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают годовой баланс, эта форма предусмотрена только для юридических лиц. Если предприятие применяет несколько режимов налогообложения, в том числе ОСНО, оно должно отчитываться по полной форме, то есть включать показатели по предприятию в целом. Упрощенный баланс – это форма документа, где заполняются только те строки, по которым есть показатели. Например, нет основных средств у предприятия – заполнять соответствующую строку не нужно.

Формируется баланс на последнюю дату отчетного года, то есть на 31 декабря, накопительным итогом за год. До недавнего времени организации сдавали бухгалтерскую отчетность и баланс накопительным итогом за 3 месяца, полгода, 9 месяцев и год. Сейчас промежуточная отчетность в налоговую инспекцию не представляется, однако бухгалтеру желательно подводить промежуточные итоги, чтобы вовремя заметить ошибку, если она будет допущена, и ускорить подведение годовых итогов работы организации.

• численность предприятия – не более 100 человек;
• отсутствие филиалов;
• сумма выручки за год не превышает 150 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных фондов – не более 150 миллионов рублей;
• доля сторонних организаций в уставном капитале – не более 25%.

Есть ограничения и по видам деятельности: так, организации, производящие товары, облагаемые акцизами, на УСН перейти не могут. Невозможно и выбирать между ЕНВД и УСН: если деятельность подпадает под ЕНВД, иных режимов для данного вида деятельности не предусмотрено. Однако предприятиям, ведущим деятельность по разным направлениям, часть которых облагается ЕНВД, а часть – нет, придется вести раздельный учет и сдавать как декларацию по «вмененке», так и отчетность по УСН.

Упрощенный баланс для УСН в 2022 году

Важно! Субъекты малого предпринимательства вправе выбрать форму для составления бухгалтерской отчетности самостоятельно. Они вправе сдавать отчетность и по общепринятым формам для обычных компаний и по упрощенным. Исходя из этого и будет определяться состав бухгалтерской отчетности.

В годовом балансе должна содержаться информация по активам и обязательствам, которые имеются у компании на крайнюю дату отчетного года, то есть на 31 декабря.Дополнительно в баланс вносят сведения по предыдущим периодам, то есть на 31 декабря прошлого и на 31 декабря позапрошлого годов. Например, баланс, составляемый предприятием за 2022 год должен будет содержать данные на 31 декабря 2022 года, 31 декабря 2017 года и 31 декабря 2016 года.

Если в компании временно приостановлена деятельность, то это не означает, что она не должна сдавать бухгалтерскую отчетность. Как в налоговую, так и в органы статистики, компании в данном случае подают нулевой баланс. В противном случае к компании будут применены меры воздействия в виде блокировки расчетных счетов и наложения штрафов. Однако, следует помнить, что нулевым баланс не будет, даже есть деятельность компании приостановлена. То есть, в балансе в обязательном порядке будет указываться уставный капитал по строкам и пассива и актива. Если уставный капитал не внесен учредителями, то в активе баланса будет отражаться дебиторская задолженность учредителей. Во всех остальных строчках баланса в данном случае будут проставлены прочерки.

В случае отсутствия данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не нужно заполнять, а ставится прочерк. Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в данном Приложении не предусматриваются. Поэтому определить коды следует по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме бухбаланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Виды бухгалтерского баланса).

Важно! После того, как все строки баланса заполнены, необходимо сверить равняются ли суммы актива и пассива баланса. При соблюдении равенства баланс считается составленным верно, а если эти суммы расходятся, то значит при заполнении баланса были допущены ошибки.

02 Мар 2022 polrostov 319