Налогообложение ип в беларуси 2022
Содержание
Налогообложение ип в беларуси 2022
Указанные ставки единого налога могут быть увеличены (уменьшены) Увеличенные (уменьшенные) размеры ставок единого налога будут размещены здесь на сайте как только будут приняты и опубликованы соответствующие решения местных исполкомов областными (не больше чем в 2 раза) и Минским городским (не больше чем в 4 раза) Советами депутатов. [∗] пункт 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
- Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска; [∗] Решение Брестского областного Совета депутатов от 19.09.2022 № 129 «Об отдельных вопросах налогообложения»
- Витебской области, за исключением городов Витебска, Полоцка, Новополоцка, Орши, при осуществлении следующих видов деятельности: [∗] Решение Витебского областного Совета депутатов от 29.10.2022 № 118 «О налогообложении»
- производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
- ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
- услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- услуги по дроблению зерна;
- выпас скота;
- услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;
- производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
- ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
- Гомельской области, за исключением городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска, кроме следующих видов видов деятельности: [∗] Решение Гомельского областного Совета депутатов от 11.11.2022 № 129 «О налогообложении»
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
- деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
- предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу);
- сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме;
- предоставления мест для краткосрочного проживания.
- Гродненской области, за исключением территории городов Гродно, Лиды, при осуществлении следующих видов деятельности: [∗] Решение Гродненского областного Совета депутатов от 29.10.2022 № 152 «О налогообложении»
- производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви;
- ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
- услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- услуги по дроблению зерна;
- выпас скота;
- деятельность по обеспечению физического комфорта (за исключением деятельности соляриев);
- деятельность в области физической культуры и спорта;
- предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
- аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов;
- аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью (за исключением проката одежды);
- уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
- стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
- предоставление услуг тамадой;
- организация похорон и связанных с ними услуг;
- деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
- производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды;
- ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов.
- Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности: [∗] Решение Минского областного Совета депутатов от 26.12.2022 № 151 «О налогообложении»
- услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- услуги по дроблению зерна;
- выпас скота;
- уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
- услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
- Могилевской области, за исключением городов Бобруйска и Могилева. [∗] Решение Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2022 № 9-6 (ред. от 25.02.2022) «О налогообложении»
- год выпуска ТС 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска ТС отсутствуют;
- ТС находится в угоне;
- ТС специально оборудовано для использования инвалидами;
- ТС принадлежит категории M1 или M1G и приводится в движение исключительно электрическим двигателем — по 31 декабря 2025 г.;
- ТС снято с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2022 г.
Для организаций в течение года предусматривается уплата авансовых платежей по налогу (в 1-3 кварталах). Авансовые платежи исчисляются в размере четверти суммы транспортного налога, исчисленного исходя из количества облагаемых налогом ТС на 1-е число каждого из кварталов (изменение количества ТС внутри одного квартала для определения суммы не учитывается).
- выбывшие из обладания в результате противоправных действий других лиц;
- используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
- выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
- категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем;
- предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами.
Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозаянятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.
Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).
Налогообложение ип в беларуси 2022
Так, автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении (маршрутное такси) теперь относятся к деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта и применяется ставка, установленная подп. 1.4 приложения 24 к НК-2022. Ранее данный вид деятельности относили к иным видам работ и услуг, указанным в подп. 1.1.10 ст. 337 НК-2022, с применением ставки, указанной в подп. 1.10 приложения 24 к НК-2022.
Закреплен экстерриториальный принцип работы с плательщиками – индивидуальными предпринимателями (далее — ИП). Данный принцип означает, что с 1 января 2022 года ИП вправе представлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет в письменном виде налоговые декларации, документы, подтверждающие право на льготы и др. Кроме того, независимо от места постановки на учет ИП можно обращаться в налоговые органы за осуществлением административных процедур.
С 2022 года деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств относится не к иным видам услуг и работ, указанным в ч. 1 подп. 1.1.10 ст. 337 НК-2022, а к видам деятельности, указанным в подп. 1.1.4 ст. 337 НК-2022. При осуществлении такой деятельности единый налог следует исчислять исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки ИП на учет, то есть в таком же порядке, как для деятельности грузового автомобильного транспорта в пределах Республики Беларусь (абз. 1 и 2 п. 2 ст. 342 НК-2022)
Кроме того, с 2022 года в отношении любых видов деятельности, осуществляемых в дистанционной форме посредством сети Интернет, уплачивается единый налог исходя из ставок, установленных в населенном пункте по месту постановки на учет ИП. Ранее такие виды деятельности были конкретизированы в НК.
С 2022 года ИП, предоставляющие места для краткосрочного проживания, уплачивают единый налог независимо от количества сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме, т.е. единый налог теперь уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом. Ранее налог исчислялся за каждую жилую комнату по ставкам согласно приложению 24 к Кодексу, что выше, чем предусмотрено новой редакцией Кодекса.
Налоги в Беларуси в 2022 году: кто и сколько теперь должен платить
ИП и прочим физическим лицам с 1 января стоит быть готовым к увеличению ежемесячной ставки единого налога. Эту информацию рассказывает приложение 24 к дополненному Налоговому кодексу (на страницах с 113 по 117). К примеру, самая высокая ставка у индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией мототехники и машин – от 462 руб. для ИП трудящихся в Минске и до 315 руб. для работающих в небольших городах страны.
Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе. Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет. Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.
Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров. Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат. Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.
С этого года определенные виды сигарет станут дороже на 5-24 коп., об этом сообщило МНС. В то же время, в МАРТ указали, что в результате повышения ставок акцизов повысилась пороговая стоимость алкоголя. Теперь стоимость декалитра спирта составляет 74,43 руб. Пороговая розничная стоимость 0,5 л водки составляет 6,68 руб. Минимальная цена плодовых вин с крепостью 18% за 0,7 л составляет 3,09 руб. (не учитывая НДС).
В ст. №4 в новом Налоговом кодексе указывается, что с 01.01.2022 по 01.01.2023 местные Советы депутатов могут ввести в своем регионе сборы за то, что автомобили будут пересекать границу. В нормативном акте ссылаются на то, что эти меры необходимы для того, чтобы укрепить бюджет для борьбы с пандемией. Если данные сборы будут введены, то они будут изыматься с автовладельцев, у которых есть машины до 5 тонн.
Единый налог с ИП и иных физлиц в 2022 году
Также по ставкам, установленным по месту постановки ИП на учет, с 2022 года исчисляется единый налог с ИП и иных физлиц в отношении любых видов деятельности, осуществляемых в дистанционной форме посредством сети Интернет. Ранее такие виды деятельности были конкретизированы в НК-2022 .
Внесен ряд корректировок в виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с ИП и иных физлиц. В частности, автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении («маршрутное такси») теперь относятся к деятельности, указанной в подп. 1.1.4 ст. 337 НК-2022. Напомним, ранее ИП, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении, уплачивали единый налог с ИП и иных физлиц как по иным видам работ и услуг, не поименованным в подп. 1.1.1 — 1.1.9 ст. 337 НК-2022 . С 1 января 2022 года в отношении этой деятельности применяется ставка, установленная подп. 1.4 приложения 24 к НК-2022.
Расширена категория лиц, которые вправе представить декларацию и уплатить единый налог с ИП и иных физлиц в сроки, отличные от общеустановленных. Напомним, ранее ИП, которые не осуществляли деятельность с момента государственной регистрации, вправе были подать декларацию и уплатить налог не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности, в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном квартале осуществляется деятельность. С 2022 года такое право установлено для ИП, которые впервые начали в календарном году осуществлять деятельность с уплатой единого налога .
Также с 2022 года повышены ставки единого налога с ИП и иных физлиц, установленные приложением 24 к НК-2022. По разным видам деятельности повышение размера единого налога составило в среднем от 4% до 6%. Кроме того, определено, что Мингорсовет депутатов может увеличить ставки единого налога не более чем в 4 раза .
Для урегулирования ситуаций по представлению деклараций и доплате единого налога с ИП и иных физлиц в случае превышения валовой выручки над 40-кратной суммой налога за соответствующий отчетный период дополнено, что расчет доплаты единого налога с ИП и иных физлиц осуществляют в том числе ИП, перешедшие на иные режимы налогообложения .
Особенно внимательными следует быть ИП»
Помимо этого, в новом Налоговом кодексе была пересмотрена система получения дохода. Так, если прежде индивидуальный предприниматель получал доход от организации, где он или его родственник являются собственниками или учредителями, то должен был применять общую систему уплаты подоходного налога. Сегодня же эта норма была расширена. В данном случае необходимо применять ставку налога по упрощенной системе налогообложения в размере 16 %, это значительно увеличивает налоговую нагрузку.
Арендодателям же стоит обратить внимание на то, что согласно обновленному кодексу выросла ставка фиксированного подоходного налога при сдаче жилья по договорам найма. Так, если ранее в Минске было пять зон, и ставка налога в фиксированной сумме была от 18,5 рубля до 32,5 рубля в зависимости от зоны, то в настоящее время в столице установлена единая ставка 34,3 рубля. Все это нужно учитывать при формировании цен при сдаче в аренду.
Кроме того, местным органам власти разрешили ввести сбор за выезд за границу на машине. Как пояснил специалист, налог будет взиматься за транспортное средство до 5 т, которое принадлежит физическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Независимо, сколько человек будет находиться в транспортном средстве, если это один автомобиль, то один сбор.
1.9. сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания
1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)
04 Мар 2022 polrostov 314