Главная / Военное право / Является ли счет фактура основанием для оплаты

Является ли счет фактура основанием для оплаты

Содержание

1 Счёт-фактура и счёт — в чём разница
2 Оплата по счет фактуре
3 В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
4 Счет и счет-фактура

Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Невыполнение не предусмотренных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи требований к корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету продавцом суммы налога.

2. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи.

Для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случае определения ими налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения при исполнении данных договоров.

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Счёт-фактура и счёт — в чём разница

С 01.07.2022 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2022 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

свои реквизиты, необходимые для получения платежа;
данные покупателя (плательщика), позволяющие идентифицировать его при передаче ему приобретённого;
информацию о предмете сделки с указанием сведений, позволяющих однозначно понять, как сформировалась его итоговая стоимость;
номер и дату договора, по которому осуществляется платеж (если такой документ имеет место).

Чтобы понять, чем отличается счёт от счёта-фактуры, необходимо иметь чёткое представление о том, какие именно характеристики присущи каждому из рассматриваемых документов. Начнём мы это рассмотрение со счёта-фактуры — документа, все аспекты применения которого регламентированы законодательно:

основной (обычный) — на нём формируют документы при продажах и при получении авансов с учётом наличия особых требований к составлению, действительных для двух этих ситуаций;
корректировочный — он используется, если в уже выданный исходный документ необходимо внести правки, касающиеся изменения цены или количества отгруженного.

на реализацию — его составляют при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) или передаче имущественных прав;
на аванс— он применяется при получении продавцом предоплаты от покупателя;
корректировочный— составляется при изменениях в стоимости или объёме отгруженного товара.

Обвинять налогоплательщика в том, что он не проявил необходимой доли разумности и добросовестности в отношениях со своими контрагентами — это своеобразная дойная корова налоговых органов в современной РФ. Хотя для юридической полноты им всё же требуется привести тому какое-то документальное обоснование.

ФАС Северо-Западного округа также отклонил довод налогового органа о том, что недействительный ИНН делает недействительным счет-фактуру. Налогоплательщик запросил реальный ИНН у контрагента, который и использовал в дальнейшей документации, а налоговый орган не смог доказать, что налогоплательщик знал или мог знать о представлении продавцом недостоверных или противоречивых сведений, нужных для налогового контроля, налоговым органом не представлено. Об этом говорит Постановление от 23.07.2012 № А42-2345/2010.

К примеру, если подрядчиком в счете-фактуре неверно указан ИНН заказчика, который известен налоговому органу, а иные реквизиты счетов-фактур заполнены верно, что позволяет определить заказчика, а его ИНН верно указан в договоре, актах сдачи-приемки выполненных работ, то техническую ошибку нельзя счесть препятствующей налоговому контролю.

Если налоговая служба выявляет обстоятельства, подтверждающие недобросовестность поставщиков как налогоплательщиков, то меры, предусмотренных действующим законодательством, применяются к таким лицам, что не влечет автоматического признания ещё и покупателя их товаров недобросовестным налогоплательщиком.

Одним из оснований для этого становится ПП ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, в соответствии с которым налогоплательщик может представить в налоговую инспекцию все документы, которыми он располагает, в целях получения налоговой выгоды. В таком случае налоговый орган должен доказывать любые изъяны в документах, а налогоплательщик пользуется презумпцией добропорядочности пока не доказано обратное.

Повторим, что для счета на оплату унифицированной формы не предусмотрено. Организации разрабатывают его форму самостоятельно. Как правило, счета на оплату содержат: реквизиты поставщика — получателя платежа (ИНН, КПП, банковские реквизиты), реквизиты покупателя, основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки), сумму, подлежащую уплате. Предполагается, что именно на основании счета на оплату покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Напомним, что согласно ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ), вступившего в силу с 01.01.2013, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичными учетными документами. Они, в свою очередь, составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта (ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ) и должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

В соответствии с Указаниями форма № ТОРГ-12 применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Указанный документ составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей ТМЦ, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. При этом накладная № ТОРГ-12 подтверждает переход права собственности на товар (приложение № 6 к письму ФНС России от 21.08.2009 № ШС-22-3/660).

Вам может понравиться => В Каком Случае На Постановление Мирового Судьи Об Административном Нарушении Подается Апелляционная Жалоба

С другой стороны, согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ, не всякая ошибка делает счет-фактуру недействительным и мешает вычесть НДС. В частности, если ошибка позволяет установить стороны сделки, то она не должна быть основанием для отказа в вычете.

Минфин ответил на вопрос в письме от 26.04.2022 № 03-07-09/28450. Основываясь на положениях инструкции из постановления № 1137, чиновники пришли к выводу: если в текущем периоде обнаружен факт отсутствия в журнале записи о счете-фактуре, который был получен в истекшем периоде, то такую запись нужно сделать в новой строке журнала за тот период, в котором документ был составлен. Правило относится и к первоначальному, и корректировочному счету-фактуре.

Счет-фактура является основным документом по учету НДС, на основании которого производится вычет. Поэтому всем плательщикам этого налога крайне важно знать тонкости, связанные с его составлением и отражением в учете. В нашем сегодняшнем материале — подборка разъяснений чиновников о счетах-фактурах.

Нет. Документом, на основании которого производится вычет НДС, является счет-фактура. Кассовый чек не может его заменить даже несмотря на то, что в нем содержится сумма НДС и могут присутствовать отдельные реквизиты счета-фактуры. Принимать входной налог к вычету на основании кассового чека неправомерно. Об этом Минфин напомнил в письме 02.07.2022 № 03-07-14/45605.

Счет-фактуру на услугу следует выписать не позднее 5 дней со дня ее оказания (пункт 3 статьи 168 НК РФ), то есть после того, как услуга оказана. Поэтому выставлять счет-фактуру до окончания месяца аренды неправильно. Но можно сформировать документ в последний день месяца — это не является нарушением. При этом отразить счет-фактуру в книге продаж арендодатель должен в том налоговом периоде, когда возникло налоговое обязательство.

дату и номер счета;
исправления (если вносились, указываются реквизиты внесения исправлений, если нет — прочерк);
ИНН и адреса контрагентов;
грузоотправителя и грузополучателя (если данные совпадают с данными покупателя и продавца, указывают «он же»);
платежного документа, если имела место сделка с предоплатой;
государственного контракта, если он имел место;
валюту документа с кодировкой;
наименование товара, работ, услуг, имущественных прав, являющихся предметом расчетов;
единицы измерения, объемы;
цену без налога;
сумму без налога;
акцизы, если речь идет о подакцизном товаре;
ставку налога на добавленную стоимость;
стоимостный расчет предъявленного покупателю НДС;
сумму по счету-фактуре суммарно с налогом;
код вида товара – для продукции, вывозимой в страны Евразийского союза (ЕАЭС).

Если в документе фигурируют услуги, в сведениях об отправителе и получателе груза ставится прочерк.
При заполнении документа на услуги в графе «Сумма акциза» пишут «без акциза», аналогично – если товар не является подакцизным.
Наименования товаров, работ и т.д. в договоре и в счете-фактуре должны совпадать.
Документ выписывается в день поставки либо не позднее 5 дней после.
Адреса контрагентов вписываются точно так же, как они зафиксированы ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если в договоре указан иной адрес, его записывают в дополнительных строках (письмо Минфина 21-12-17 №03-07-09/85517).
Все счета-фактуры, независимо от их вида (в т.ч. авансовые, корректировочные), учитываются хронологически, а не раздельно. Для удобства можно вводить буквенные символы в номер счета.
Документ подписывается руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, главным бухгалтером или их уполномоченными.

Счета-фактуры и счета – одни из наиболее часто используемых в учете документов, с которыми приходится иметь дело бухгалтеру. Несмотря на сходство наименований, они различаются как по назначению в учете, так и по структуре, составу учитываемых данных, значимости и экономическому смыслу.

Вопрос: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?
Услуги оператора почтовой связи оплачены наличными через подотчетное лицо, которому выданы денежные средства в сумме 200 руб. Стоимость услуг почтовой связи составила 120 руб. (в том числе НДС 20 руб.).
Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

Счет содержит указание на налоговый режим поставщика. Например, организации, применяющие ОСНО, обязательно выделяют и указывают сумму НДС в расчетах, а контрагенты, применяющие специальные налоговые режимы, делают соответствующую пометку об этом в счете. Счет может выставляться как на оплату по безналичному расчету, так и за наличные деньги.

Итак, в некоторых случаях закон не требует составлять счет-фактуру, но иногда неплательщик проявляет инициативу и выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Возникает вопрос: вправе ли плательщик (то есть вторая сторона сделки) принять сумму НДС к вычету, если продавец не является плательщиком НДС, но выставил счет-фактуру с выделенным налогом?

Сначала счет-фактура (если речь идет об НДС начисленном) регистрируется в книге продаж и далее переносится в раздел 9 декларации. Одна ошибка в счете фактуре — и вы неправильно начисляете НДС. Далее нужно вычесть сумму НДС, которая принимается к вычету, опять же по счету-фактуре. Дальше счет-фактуру, как правило, регистрируют в книге покупок, а затем данные переносятся в раздел 8 декларации. Это значит, что в случае допущения какой-либо ошибки в счете-фактуре вы неправильно применяете вычет. Если вы увеличиваете сумму вычета, то возможны штрафные санкции.

Корректировочная счет-фактура составляется в течение пяти календарных дней с даты составления первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

лица, совершающие операции, которые не являются объектом налогообложения;
организации и предприниматели, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный (безналичный) расчет при условии выдачи кассового чека или иного документа установленной формы;
лица, которые применяют специальные налоговые режимы (за некоторыми исключениями);
с 1 октября 2014 года — при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки при реализации ТРУ лицам, не являющимся плательщиками НДС либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145, ст. 145.1 НК РФ.
при получении суммы аванса в счет предстоящих поставок ТРУ: с длительным производственным циклом; с облагаемых по ставке 0%; не облагаемых по ст. 149 НК РФ.

Счет-фактура относится к категории важных документов по нескольким причинам. Когда нам необходимо начислить сумму НДС в бюджет, мы действуем по определенной схеме. Сначала НДС необходимо начислить, потом принять к вычету сумму НДС, а затем, если возникают некоторые обстоятельства, сумму НДС нужно восстановить. И на всех этих стадиях первым документом фигурирует счет-фактура. От того, как мы его составим, зависит каждый показатель в нашей формуле, потому что в конечном итоге он находит отражение в налоговой декларации.

Однако, если контрагент попросит Вас оформить счет-фактуру на аванс в рассматриваемой нами ситуации и указать в строке 5 счета-фактуры номер платежного документы, думаем, что стоит пойти навстречу и оформить документы в соответствии с требованиями покупателя.

Еще в 2009 году было выпущено Письмо Минфина N 03-07-09/14 от 30.03.2009 г. как раз касательно рассматриваемой ситуации, в котором было высказано мнение, что строку 5 счета-фактуры на отгрузку заполнять не нужно, т.е. получается, что Минфин считает, что полученная оплата в день отгрузки не считается предоплатой в счет предстоящей поставки товара.

Моментом определения налоговой базы для целей исчисления НДС является либо день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо день оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – пункт 1 статьи 167 НК РФ.

Вам может понравиться => Счет-Фактура И Акт Дата

Также напоминаем, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товара (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС – пункт 2 статьи 169 НК РФ.

Если из вашего счета-фактуры понятно, какие именно услуги оказывались, за какой период и какова их стоимость, то можете обойтись и без акта. Но вы понимаете, чем это может закончиться — правомерность учета стоимости услуг в налоговых расходах вам придется доказывать в суде.

Лучше попросите у исполнителя акт об оказании услуг или составьте его сами и попросите исполнителя его подписать. Так вы избежите споров с налоговиками. Если же такой возможности нет, можно поступить так: на полученном от исполнителя счете-фактуре напишите «услуги приняты» и подпишите его со своей стороны. Ведь только этих данных не хватает для признания счета-фактуры первичным документом. И уже на основании такого документа учитывайте стоимость услуг в налоговых расходах.

Для учета стоимости оказанных услуг в налоговых расходах вам необходимо иметь первичный документ, подтверждающий факт их оказания . В Налоговом кодексе РФ нет никаких обязательных требований к содержанию первичного документа. Поэтому можно руководствоваться требованиями, предъявляемыми к первичным документам в бухучете. А по Закону о бухучете надо оформлять все хозяйственные операции первичными документами . В каком виде эти документы будут составлены, неважно. Главное, чтобы они содержали такие реквизиты :

В то же время Минфин указывал, что акт оказанных услуг является обязательным подтверждающим документом, только если его составление требуется в соответствии с гражданским законодательством или заключенным договором . А ГК РФ не предусмотрено составление актов по услугам.

наименование документа;
дату составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.

Оплата по счет фактуре

а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
…

В указанной ситуации счет рассматривается как письменная форма договора. Однако, чтобы счет стал договором, он должен содержать все существенные условия договора. В отношении договора поставки — условие о товаре (наименование, количество) и сроки поставки (например, в течение десяти дней после поступления оплаты по счету) . В отсутствие в счете существенных условий выставление счета и его оплата не приводят к заключению договора (Постановления ФАС МО от 28.09.2009 N КГ-А40/9509-09, Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2009 N 09АП-1882/2009, 09АП-2292/2009).

реквизиты поставщика — получателя платежа, а именно наименование, ИНН, КПП, банковские реквизиты (предполагается, что именно на основании счета покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в Приложении 1 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»);
реквизиты покупателя (как правило, только наименование);
основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки);
сумма, подлежащая уплате (если оплачивается товар, реализация которого облагается НДС, в счете выделяется «входной» налог);
срок внесения платы по счету (например, «оплатить счет в течение 20 календарных дней»);
срок действия счета (как правило, в счетах на предоплату);
дата и номер счета (для идентификации документа);
подпись уполномоченного лица и печать организации-поставщика.

Например, суд признает, что должник не допустил просрочки исполнения обязательства, если начало течения срока оплаты сторонами связано с фактом выставления счетов (в договоре указано: платежи за выполненные работы производятся клиентом в течение трех банковских дней со дня выставления счета). В этой ситуации невозможно установить начало просрочки исполнения денежного обязательства, следовательно, с должника нельзя требовать уплаты неустойки (Постановления ФАС СЗО от 30.09.2009 N А56-30104/2008, ФАС МО от 20.01.2009 N КГ-А40/12867-08). Данная ситуация особенно характерна для услуг связи (Постановление ФАС МО от 14.05.2009 N КГ-А40/3894-09).

согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
в соответствии с п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета…

В связи с Вашим письмом по вопросу применения счетов-фактур типовой формы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914, как основания для оплаты товаров (работ, услуг) Департамент налоговых реформ сообщает следующее.
Согласно Письму Госналогслужбы России и Минфина России от 25.12.96 N ВЗ-6-03/890, 109 счет-фактура типовой формы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914, является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, на основании которого производятся расчеты налога на добавленную стоимость и осуществляется контроль налоговых органов за правильностью и полнотой уплаты налога в бюджет. При этом счет-фактура составляется поставщиком (подрядчиком, исполнителем) и представляется покупателю (заказчику) не позднее 10 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
С введением указанной типовой формы счета-фактуры сохраняются все действующие формы расчетных и первичных учетных документов, включая счета и счета-фактуры типовой формы N 868 и N 868а.
Формы и сроки оплаты товаров (работ, услуг) устанавливаются по согласованию сторон при заключении договора, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации, другим законом или правовыми актами.
Покупатель обязан оплатить товар (работу, услугу) непосредственно до или после передачи ему товара, выполнения работы, оказания услуги в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, то в срок, определенный в соответствии со ст.314 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Учитывая изложенное, основанием для оплаты товаров (работ, услуг) является договор, а также расчетные и первичные учетные документы, оформление которых поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не противоречит условиям оплаты, предусмотренным договором.
В связи с этим указанный счет-фактура может служить основанием для оплаты товаров (работ, услуг), если договором предусмотрен срок оплаты товаров (работ, услуг) не ранее 10 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Забор крови у населения по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиниками является медицинской услугой и освобождается от НДС (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). А в такой ситуации организация не обязана выставлять счет-фактуру. Об этом прямо сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Дело в том, что физические лица не являются плательщиками НДС, а значит, налог к вычету не принимают. Поэтому в данном случае у продавца нет никакой необходимости выставлять счета-фактуры. Причем независимо от того, в какой форме покупатель рассчитывается за товар – наличными или по безналу.

Счета-фактуры могут быть первичные , которые продавец выставляет, например, при реализации товаров, или же корректировочные , которые оформляют при изменении договора или недопоставке. Но выставлять такие документы не всегда обязательно . Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

Если приобретенное по договору цессии денежное требование связано с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, то возврат долга тоже признается объектом налогообложения. Налоговой базой в этом случае является разница между суммой, полученной от должника, и ценой приобретения долга. Это следует из положений пункта 2 статьи 155 Налогового кодекса РФ. Сумму НДС определите по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Начислить налог нужно в день получения платежа от должника (п. 8 ст. 167 НК РФ).

операции не облагаются или освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);

покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС ( освобожден от уплаты такого налога ) и продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур. В такой ситуации счета-фактуры можно не выставлять, даже если совершенная операция облагается НДС. Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13808). Кстати, требовать у покупателя документы, подтверждающие, что он не платит НДС на законном основании, продавец не обязан (письмо Минфина России от 30 марта 2016 г. № 03-07-09/17700) ;

в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

Вам может понравиться => Программа молодая семья 2022 условия официальный сайт тульская область

контрагент выставляет мне счет-фактуры за оказанные услуги. При проверке УМНС отказыВАет мне в признании действительности этих счетов-фактур на осноВАнии того, что они не соответствуют требоВАниям Пост. прав-ВА № 914 от 02.12.00 — отсутствие граф «Единицы измерения»,»Кол-во»,»в том числе акциз». На просьбы выставлять счета-фактуры надлежащим образом контрагент не реагирует. Я отказыВАюсь их оплачиВАть. Весь этот балаган длится в течении года. Контрагент подает в суд на взыскание задолженности и пени. Мои действия-?

У меня судебный спор по договорам подряда в которых срок оплаты выполненных работ в течение 20 дней с момента получения Заказчиком счета-фактуры на основании актов КС-2, КС-3. Мы передали акты и счет-фактуру лично на руки Заказчику без сопроводительного письма, получили их обратно подписанные. Заказчик оплачивал договоры частями и к судебному оплатил полностью, кроме неустойки (ссылается на отсутствии счёт-фактур, как на довод незаконности взыскания неустойки), хотя мы отправляли 2 претензии, а счёт-фактур с нас не требовали и на претензии ответов не давали. На какие нормы права можно сослаться в суде, чтобы взыскать неустойку?

Здравствуй, я являюсь ИП заключил договор с организацией на оказание услуг, в договоре есть пункт о выставлении счет-фактуры на оказанные услуги. Т.к. я нахожусь на упрощенной системе налогообложения выставил счет на оплату. Также в договоре есть пункт о том что при не выставлении счет-фактуры заказчик имеет право не оплачивать услуги пока не предоставлю счет-фактуру. Я требую оплату на основании счета. Кто прав?

Казенное учреждение в рамках действующего договора на поставку продуктов питания оплатило поставщику согласно выставленному счету-фактуре на приобретение продуктов как предоплату за бедующую поставку. Есть ли в этом состав преступления в части ст. 286 ГПК которую теперь предъявляет прокуратура в рамках проверки, в договоре пункт оплаты звучит как «… оплата производится по факту поставки продуктов питания после подписания Сторонами товарных накладных на основании представленных Поставщиком счета –фактуры».

Сейчас энергоснабжающая организация выставила на оплату за прежние месяцы счет-фактуру, которой взыскивает свои убытки (какой – то период они по своей вине предъявляли нам тариф на 10 коп. меньше установленного РЕК) и прислали Предупреждение, что в связи с задолженностью за 2 ой плановой период платежа декабря (а на самом деле — за неоплату этой счет-фактуры за убытки), они нас через 2 дня ограничат.

Счет и счет-фактура

Основанием для оплаты может быть любой из таких документов, как счет, договор, накладная, акт выполненных работ. Счет — это документ, из которого прямо следует предложение продавца оплатить товары или услуги. Счет не носит налогового характера. Договор может содержать порядок оплаты товаров: точный срок, предельный срок, рассрочку оплаты, аванс и т.п. Поэтому договор, содержащий обязательство покупателя по оплате товаров или услуг, тоже является основанием для оплаты.

Согласно статьей 711 ГК РФ в том случае, если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы. При отсутствии в договоре условия об уплате аванса акт выполненных работ тоже является основанием для оплаты.

В соответствии со статьей 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства. Поэтому, если нет счета или договора, но товар получен, обязательство по его оплате тем не менее возникло, так как оно прямо вытекает из норм гражданского законодательства.

На основании статьи 169 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) покупателю выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Счет-фактура является документом, служащим прежде всего основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ. Таким образом, счет-фактура — это не просто инструмент делового оборота; это форма налогового администрирования, которая, в принципе, может приниматься по соглашению сторон договора поставки в качестве основания для оплаты товара.

Глава 25 НК РФ не обязывает налогоплательщика в качестве документального обоснования расходов обязательно иметь счет. В соответствии со статьей 252 ГК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, т.е. в соответствии как с законодательством о бухгалтерском учете, так и с гражданским законодательством.

После заполнения всех строк документа, платежку можно отправить через клиент-банк. Если покупатель не пользуется Интернет-банкингом, ему нужно распечатать счет-фактуру и отнести в любой отделение банка. Также существует возможность прийти в банковской учреждение с просьбой проставления необходимой печати на документах. Данный способ оплаты справедливо считается наиболее дорогим и длительным.

При помощи безналичного перечисления финансовых средств с собственного расчетного счета на расчетный счет продавца.
Посредством перечисления наличных финансовых средств через сберкассу почти любого банка, осуществляющего свою деятельность на территории РФ.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты. При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Счет-фактуры выдает сам продавец или подрядчик после того как была реализована доставка товара, окончание исполнения работ. Данный документ обязателен только для тех организаций, что пребывают на общей системе налогообложения. Счет-фактура нужен для оплаты налогов и возмещения на добавочную стоимость. В иных же случаях и на других системах налогообложения счет-фактура не нужен, так как его наличие не есть обязательным.

Счет – выписанный в бухгалтерии документ, что составляется на основе договора по оформлению услуг или купли-продажи. В счете четко прописывают сумму, которую клиент обязан отправить на расчетный счет, или же оплатить через кассу. Счет видется за товары, услуги, после проведения работ. Счет можно выписывать каждый месяц или раз в год, если предполагается регулярная оплата одного и того же вида товаров или услуг.

11 Фев 2022 polrostov 263