1 пенсионный взнос свыше 300 тысяч 2022

Фиксированные платежи для ИП в 2022 году

Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.

В 2017 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.

Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2022 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.

• если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
• если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году — 259 584 руб.

Федеральный закон от 15.10.2022 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2022 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2022 году. Доход Иванова за 2022 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2022 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2022 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации. Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2022 по 2023 год. Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2022 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.

Если ИП приобретал патент на срок менее года или не отработал срок годового патента полностью, для определения дохода для пенсионных взносов необходимо разделить потенциальный доход на 12 (по количеству месяцев в году) и умножить на число месяцев действия патента (подп. 5 п. 2 письма Минфина от 7 марта 2017 года № БС-4-11/4091).

Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2022 году. Его размер составит 259 584 рубля.

Фиксированные взносы ИП-2022: расчет, КБК, сроки

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2022 году

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

• служба в армии;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2022 года. За 2022 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано: Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33 Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62 Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Переменная часть страховых взносов в 2022 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году – кому, сколько и когда платить

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

Так как 31 декабря 2022 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2022 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2022 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2022 году поможет наша статья.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 323 411 руб. (32 448 руб. + 290 963 руб.), что выше максимальной величины (259 584 руб.). А значит, к уплате причитается только 259 584 руб. Соответственно, по итогам 2022 года ИП заплатит «за себя» 268 010 руб. страховых взносов, из них 8 426 руб. — на ОМС, и 259 584 руб. — на ОПС.

В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2022 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2022 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).

Следует учесть, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму отчислений на пенсионное страхование. Размер отчислений не должен превышать восьмикратного размера установленных в законе на соответствующий год обязательных фиксированных платежей. Таким образом, за 2022 год максимальный размер платежей рассчитаем по формуле:

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя в Пенсионный фонд РФ в счет будущих выплат государственного содержания по старости (по достижении определенного законом пенсионного возраста). Эти выплаты являются фиксированными и установлены в ст. 430 НК РФ. Следовательно, у индивидуального предпринимателя не должно быть сомнений, обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд: да, обязан, даже в тех случаях, когда предпринимательской деятельности не было и дохода он не получал.

По действующему налоговому законодательству, страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей уплачиваются до 1 июня года, следующего за отчетным. Оплата производится в ФНС РФ, так как администрированием этих перечислений теперь занимается налоговая. Реквизиты для перечисления 1% в ПФР узнавайте на сайте ИФНС или обратившись лично. Они отличаются в зависимости от региона. Код бюджетной классификации единый — 182 102 02140 06 1110 160.

База для исчисления рассчитывается с учетом выбранной системы налогообложения. Чтобы точно понимать, с какой суммы платить 1 процент в ПФ, примем во внимание специфику разных систем налогообложения. Так, например, если предприниматель на УСН учитывает реально полученный доход (определяется статьей 346.15 НК РФ ), то на ЕНВД и ПСН — условный, определяемый для расчета налога. Если ИП применяет общий режим (ОСНО), в расчет идут суммы, полученные от предпринимательской деятельности, минус профвычеты. Если ИП использует разные режимы налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Администрирование платежей передано в ФНС, о чем нельзя забывать. Контроль за отчислениями за периоды до 01.01.2017 осуществляет ПФ РФ по правилам, действовавшим на тот момент. Отчисления производятся до момента снятия соответствующего статуса. Если деятельность фактически прекращена, но не подано соответствующее заявление в налоговую, от перечисления платежей ИП не освобождается.

Страховые взносы ИП в 2022 году

Законопроект Минфина, размещенный на Федеральном портале (ID проекта 02/04/08-20/00107709), вносит очередные изменения в ст. 430 НК РФ. Взносы ИП «за себя» в 2022 г., по сравнению с ранее заявленными суммами, планируется снизить. Рассмотрим, какие суммы взносов должен будет уплатить ИП, если законопроект будет одобрен.

ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2022 г. В 2022 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2022 г. Фиксированные взносы составят:

• в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
• в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.

Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2022 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.

Выручка ИП Сахарова, применяющего УСН 6%, за 2022 г. составила 32,5 млн. руб. Фиксированные взносы ИП в 2022 году и дополнительный платеж были рассчитаны следующим образом:

• Фиксированный взнос в ПФР составляет 32448 руб. Поскольку выручка превысила 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваемый в ПФР 1% от доходов составит: (32500000 – 300000) х 1% = 322000 руб. Общая сумма «пенсионных» взносов: 32448 + 322000 = 354448 руб.

Исчисленные взносы превышают предельную сумму в 259584 руб., поэтому в бюджет Сахарову за 2022 год необходимо перечислить максимально возможные пенсионные взносы — 259584 руб.

• платеж в ФФОМС составит 8426 руб.

Всего для ИП Сахарова взносы «за себя» в 2022 году составят: 259584 + 8426 = 268010 руб.

• при ОСНО облагается разница между доходами и расходами (что подтверждает решение Конституционного суда РФ от 30.11.2016 № 27-П);
• для УСН «доходы» пенсионные взносы исчисляются от величины полученного дохода;
• при «упрощенке» 15% базой являются доходы за минусом учитываемых расходов (в многократных судебных спорах поставлена точка определением, вынесенным Конституционным судом РФ 30.01.2022 № 10-О);
• при патентной системе базой для расчета выступает потенциальный годовой доход по всем патентам, полученным ИП в течение года;
• при ЕНВД учитывается «вмененный» доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ);
• при ЕСХН – доходы, определяемые в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ.

• за каждый полный месяц работы начисляется по 1/12 от годового фиксированного взноса;
• за неполный месяц платеж рассчитывается как 1/12 от годового платежа, поделенная на количество календарных дней в этом месяце и умноженная на отработанные дни в месяце.

Сколько взносов будут платить ИП в 2022-2023 годах

В 2022 году начнется постепенное увеличение размера взносов. В ПФР – 34 445 руб., в ФФОМС – 8 766 руб. А в 2023 году размер взносов будет еще больше. В ПФР – 36 723 руб., в ФФОМС – 9 119 руб. Указанные размеры взносов действуют и для глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Также по-прежнему действует норма о том, что пенсионные взносы за год уплачиваются в фактически исчисленной сумме (фиксированный платеж + 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.), но не более восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, установленного на соответствующий год. Получается, что в 2022 году этот лимит будет таким же, как и в текущем году, т.е. в размере 259 584 руб. (32 448 руб. x 8).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2022 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2022 году он составляет 6 884 рублей; в 2022 году — 8 426 рублей, в 2022 году — 8426 руб. Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2022 году по сравнению с 2022 годом не произойдет.

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2022году. Несмотря на то, что ЕНВД в 2022 году не будет применяться, 1% на пенсионное страхование ИП, применявший ЕНВД в 2022 году, должен будет рассчитать и оплатить 1% на пенсионное страхование.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2022 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2022 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2022 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2022 годом.

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Что касается порядка оплаты, то многих бизнесменов волнует вопрос о том, нужно ли им лично обращаться в Пенсионный фонд. Законодательство не подразумевает личное присутствие ИП, но как показывает практика, все же следует несколько раз обратиться лично, что поможет свериться с тем, поставили ли вас на учет и не изменились ли данные после года. Такая процедура позволит уберечь ИП от лишних затрат.

Сегодня фиксированная ставка, которую необходимо заплатить, зависит от общего дохода в год ИП. Здесь особое внимание следует уделить вопросу, какая система налогов используется бизнесменом.

• ОСНО – процент зависит только от прибыли от деятельности ИП;
• УСН – здесь различают два вида. Первый – доход от продажи товаров, второй – все доходы, которые уменьшенные на общее количество расходов;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитывается предварительно ИП;

1. ОСН
   (доходы от предпринимательской деятельности)
   Доходы, облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ
2. УСН
   (не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)
   Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
3. Патентная система
   Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
4. ЕНВД
   Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ
5. ЕСХН
   Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ

• Оплатить счета самостоятельно согласно квитанциям;
• Оплатить счета онлайн при помощи интернет-приложения. Автоматический подсчет всех данных позволит вам не беспокоиться о возможной ошибке в самостоятельных подсчетах;
• Через сайт ФНС или другие сайты государственных органов.

В законодательстве отмечается, что любой ИП, работающий в 2022 году, должен в обязательном порядке оплатить взнос в пенсионный фонд (ПФР), а также страховку. Оплата осуществляется лицами, которые осуществляют индивидуальную предпринимательскую деятельность. Платеж является обязательным, а без него деятельность ИП запрещается.

Страховые взносы по ОПС предлагается увеличивать на темп роста среднемесячного фонда оплаты труда работников организаций, а не пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам, как было установлено ранее. Страховые взносы по ОМС будут индексироваться на уровень инфляции.

«Минфин России внес в Правительство РФ законопроект о сохранении в 2022 году фиксированного размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на уровне 2022 года. Это обязательные взносы в фонды медицинского и пенсионного страхования. Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии», – сообщил Министр финансов Антон Силуанов.

Размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на ОПС определяется исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 000 рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, в 2022 году – 32 448 рублей). Если доход превышает 300 000 рублей, размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.

Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2022 году

Близится к завершению 2022 год. Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2022 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2022г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2022 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2022 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2022 году на сумму уплаченных взносов в 2022 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2022 году.

• прохождения военной и приравненной к ней службы
• ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет и старше
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства
• проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства, консульские и иные подобные учреждения Российской Федерации

Например, вы применяете УСН с объектом «Доходы», наемный труд не используете. Общая сумма доходов (поступившая выручка) уже на 06.12.2022г. составила 700 000 руб. 1% взносов за 2022 год как минимум будет (900 000 – 300 000) х 1% = 6 000 руб. И, если вы уплатите в бюджет эту сумму до 31.12.2022г., вы сможете сумму налога по УСН за 2022 год дополнительно уменьшить на 6 000 руб.

1. Если ваш доход не превысил 300 тыс. руб. в год, за 2022 год вы должны уплатить страховые взносы в фиксированном размере:

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 32 448 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

2. Если вы в 2022 году вели деятельность в отраслях, пострадавших от COVID (п.1.1 ст.430 НК РФ и ваш доход не превысил 300 тыс. руб. в год):

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 20 318 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» — общая сумма доходов (то есть вся поступившая выручка)
• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — сумма чистого дохода (то есть доходы минус расходы)
• Если вы применяете ЕНВД — сумма вмененного дохода (строка 100 «Налоговая база» раздела 2 декларации по ЕНВД)
• Если вы применяете ПСН — сумма потенциально возможного к получению дохода, рассчитанного налоговой при выдаче патента

3. Если ваш доход превысил 300 тыс. руб. в год, вы должны уплатить страховые взносы за год:

• На обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2022 г., но не более 259 584 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
• дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Пример 1: У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 10 219 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и заплатить в бюджет 21 000 ₽.

Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

13 Фев 2022      polrostov         463      

Похожие записи
• 
  Срок Действия Техплана
• 
  Административная Ответственность Пешехода За Движение По Дороге Без Светоотражотелей
• 
  Пособия На 3го Ребенка В 2022 Ростовская Область
• 
  Пособие По Уходу За Ребенком 2022 Украина