Страхование Займа Физического Лица Юридическому Лицу
Содержание
Ответы на вопросы
Если размер страховой суммы зависит от остатка задолженности заемщика по кредиту на дату наступления страхового случая, то за счет страховой выплаты погашается задолженность заемщика перед банком при наступлении страхового случая. После исполнения заемщиком обязательств перед банком и соответствующего исчерпания размера страховой суммы страховая выплата не производится.
В соответствии с частью 18 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ условия об обязанности заемщика заключить другие договоры либо пользоваться услугами кредитора или третьих лиц за плату в целях заключения договора потребительского кредита (займа) или его исполнения включаются в индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа) только при условии, что заемщик выразил в письменной форме свое согласие на заключение такого договора и (или) на оказание такой услуги в заявлении о предоставлении потребительского кредита (займа).
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Договор денежного займа
В первый месяц с момента создания с займами сталкивается 80% начинающих предпринимателей. Размер уставного капитала на начальных этапах минимален, а на старте большинству проектов требуются вложения. Кто-то находит инвесторов, кто-то вкладывает собственные средства, – вариантов оформления таких сумм не так много: самые распространенные – это вклад в уставный капитал или займ. О последнем и поговорим в этой статье.
В практике российских предпринимателей займы – очень частый вид сделки. Пожалуй, чаще встречаются только купля-продажа и аренда. Вот только займ для бизнеса – совсем непростой договор. Внимательно отнеситесь к отображению таких операций в вашей бухгалтерской отчетности – наличие займов влияет на финансовое положение компании, на ее способность привлекать инвесторов, получать субсидии и льготы.
Страхование займа
Если форс-мажор наступил до окончания действия договора кредитования (микрозайма), процедура оформления страхования происходит по схеме:
- Заемщик или его представитель (родственник, друг) собирает документы, которые подтверждает наличие страхового случая. Документы должны быть заверены соответствующим лицом (при болезни – лечебным учреждением, при утере работы – отделом кадров, прочее) и переданы в МФО.
- Кредитор оповещает страховую компанию (СК).
- Страховая компания отправляет запросы в соответствующую организации (полицию, больницу, по месту работы) для подтверждения актуальности страхового случая.
- После подтверждения информации все риски (тело кредита или его часть, проценты) оплачивает (гасит) компания-страховщик.
Не обязательно иметь юридическое образование для урегулирования спорных вопросов с МФО. Во многих случаях проблем можно избежать заблаговременно – если знать особенности услуг, которые такие организации предоставляют. Одной из комфортных услуг в микрокредитовании является страхование займа. Это условие для получения денег не обязательное – исключительно добровольное, но заемщик может рассчитывать на погашение кредита самим кредитором.
В такой ситуации страховая компания будет обязана возмещать все убытки для банка. Что касается процента суммы страхового возмещения, то она может составлять даже 100%. Процент рассчитывается от общей суммы оставшегося долга, где входят даже процентные ставки. Заемщик каждый месяц вносит в страховую компанию определенную сумму денег.
Многие физические лица привыкли считать, что если они берут на себя обязательства взять и выплатить потребительский кредит, то им не нужно проходить процедуру страхования. Они считают, что если нет залогового имущества, то нет никакой необходимости получать страховку.
Пример 1. Организация получила от физического лица заем в размере 100 000 рублей сроком на 1 год. По условиям договора за пользование денежными средствами (займом) ежемесячно уплачиваются проценты по ставке 15 процентов годовых.За пользованием займом организацией за год было выплачено процентов на сумму 15 000 рублей (100 000 руб. х 15%).Согласно учетной политике организации в целях налогообложения проценты, уплаченные по долговым обязательствам любого вида (в т.ч. займам), признаются расходом в пределах ставки рефинансирования Центробанка РФ, умноженной на 1,1.
Во втором случае получается, что предприятию — заемщику оказана безвозмездная услуга по предоставлению заемных денежных средств. Следовательно, согласно подпункту 8 статьи 250 части второй НК РФ организацией получен внереализационный доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом оценка такого дохода должна осуществляться с учетом положений статьи 40 части первой НК РФ, то есть, по рыночным ценам (а в нашем случае — по ставке рефинансирования Центробанка РФ, действовавшей на момент получения займа).
- В течение 5 дней после подписания страхового и кредитного договора Вы должны посетить любое отделение банка и написать заявление об отказе от страхования.
- При себе нужно иметь следующие документы — паспорт и его копия + кредитный и страховой договор (обычно оформляются в виде единого контракта).
- Работник банка обязан подписать заявление и принять документы. В течение последующих 10 дней страховая часть контракта должна быть аннулирована, а уплаченные деньги должны быть возвращены Вам. Денежные средства могут быть возвращены в наличном или электронном виде (например, Вы можете их положить на депозит или на вклад в этом же банке).
- Также обратите внимание, что в случае отмены страховки банк имеет право в одностороннем порядке изменить процентную ставку на стандартных условиях (по факту это приводит к росту стравки на 2-5%).
Банкам запрещено навязывать обязательное страхование займа от невозврата. Также существует понятие отказного периода, по которому в течение 5 дней после подписания контракта человек имеет право расторгнуть договор в одностороннем порядке с одновременным возратом уплаченных денег.
Хотя указанный договор нередко используется руководителем или собственниками компании для пополнения оборотных средств, в нем нужно указать процедуру возврата денег. Впоследствии должника можно освободить от возврата займа — для этого нужно оформить соглашение о прощении долга. Без указания механизма процентного или беспроцентного возврата займа к договору могут быть предъявлены претензии со стороны ИФНС. Возврат займа должен осуществляться в денежной форме, зачет его стоимости работами или услугами недопустим.
- договор составляется только в форме письменного документа;
- даже если документ подписан обеими сторонами, но передача денег не состоялась, он считается не вступившим в силу;
- проценты, полученные гражданином за пользование его деньгами, рассматриваются законом как доход, поэтому предстоит самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ по ставке 13 %.
4) документы, удостоверяющие личность либо подтверждающие факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации) учредителей (участников) юридического лица (за исключением документов учредителей (участников) акционерных обществ, а также хозяйственных товариществ, ведение реестра участников которых осуществляется единым регистратором), а также документы, удостоверяющие личность бенефициарных собственников юридического лица (за исключением случаев, когда бенефициарный собственник является учредителем (участником) юридического лица и выявлен на основании выписки из реестра акционеров (участников);
1.8.1. Заключения служб Кредитора (экспертное заключение (с приложением утвержденной финансовой модели по проекту), заключение службы экономической безопасности, заключение юридической cлужбы, заключение службы рисков, решение коллегиального органа/индикативное предложение);
Физическое лицо взяло кредит в банке
Юридическое лицо оформило кредит от физического лица под 20%. Физлицо эти деньги взяло в банке под 17%. Как правильно удержать НДФЛ (по какой ставке и с какой суммы), если из банка есть все подтверждающие документы на физлицо, сумма кредита 10 млн. рублей? Следует ли физлицу подавать декларацию о доходах, и будет ли зачтена сумма процентов, уплаченная банку, в расходы? Ведь фактически физлицо взяло кредит для юрлица и дохода от этого не имеет.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, является доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды.
У Займодавца, в соответствии с пунктом 6 статьи 250 НК РФ в целях налогообложения прибыли к внереализационным доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Таким образом, проценты, начисленные по долговым обязательствам любого вида, независимо от форм собственности и видов деятельности заимодавца (кредитора) учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов (расходов).
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
При этом, новация только тогда прекращает обязательство, когда соглашение о замене первоначального обязательства новым обязательством соответствует всем требованиям закона, т.е. между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям устанавливаемого сторонами обязательства и новая сделка является действительной[57].
Сами авторы придерживаются правовой позиции, заключающейся в том, что расписка не имеет значения письменной формы договора займа, а может служить лишь доказательством заключения сторонами договора займа, поскольку положение п.2 ст. 808 ГК РФ не устанавливает особую форму договора займа, а, скорее, корреспондирует ст. 162 ГК о последствиях несоблюдения простой письменной формы сделки.
Займ у физического лица
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
<Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» <КонсультантПлюс>>
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:…
- Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
- Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
- Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).
Теперь проценты по умолчанию начисляются за займы свыше 100 тыс. рублей. Если способ их расчета не указан в договоре, считается, что размер процентов равен ключевой ставке ЦБ РФ. Разумеется, займодавец может отказаться от процентов, если не хочет обременять заемщика. За выдачу займа менее 100 тыс. рублей также можно потребовать процент. Но обязательно нужно указать это в договоре.
Некоторые изменения касаются всех без исключения — например, теперь долг считается возмещенным с того момента, когда заемщик отдал деньги в банк, где находится счет займодателя (статья 810 ГК РФ). Раньше обязательства с должника снимались только после того, как деньги поступали на этот счет, на что могло уйти несколько дней. От заемщиков требовали возместить ожидание. Другие изменения будут интересны, в основном, юридическим лицам — например, теперь предметом займа могут быть не только деньги и вещи, но и ценные бумаги (статья 807 ГК РФ). Мы собрали для вас наиболее важные изменения, касающиеся получения и выдачи займов.
Бумаги оставляются в двух экземплярах, заверяются подписями сторон, а также печатью организации, даже если займ предполагается от физического лица юридическому лицу. Оптимальный вариант – составление и подписание договора в присутствии нотариуса, хотя это требование законом не регламентировано и остается лишь на усмотрение сторон.
Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом заключается в том случае, если участники финансовых отношений не хотят впутывать в сделку банки и желают решить денежные вопросы в индивидуальном порядке. В основном, делается это в том случае, если получить кредит в той или иной ситуации невозможно. Причин для этого может быть множество: плохая кредитная история, большой срок рассмотрения, высокие процентные ставки, необходимость в получении большой суммы денег или несоответствие требованиям банка.
13 Апр 2021 polrostov 610
