Книга покупок образец заполнения 2022

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки».

Технически алгоритм, как вести книгу покупок и книгу продаж, совпадает: заполнение происходит аналогично, только при регистрации покупок используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к приказу ФНС №ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за товар — 02.
2. Номер и дата счета-фактуры, название покупателя, его ИНН и КПП записываются на основании счета-фактуры — исходного или корректировочного.
3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-м или 6-м столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполняют только при необходимости.
5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса.
8. В графе 12 указываются название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20, 18, 10 или 0%). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумму налога показывают в графах 17, 17а или 18 — тоже в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг) и увеличение суммы НДС.
10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж показывают в столбце 19.

Продавец: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2022 года (с 01.04 по 30.06.2022). Предположим, за это время компания заключила два договора на поставку товаров:

1. На сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС 200 000 руб.) с ООО «Покупатель». Товар отгрузили 16 апреля 2022 г. В этот же день ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №8 и зарегистрировало его в книге зарегистрированных продаж.
2. На сумму 1 500 000 руб. (в том числе НДС 250 000 руб.) с ООО «Клиент». Отгрузка товара произведена 5 июня 2022 г. ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №9 от 05.06.2022 и зарегистрировало его в книге осуществленных продаж.

Новая форма книги покупок и книги продаж с 1 июля 2022; скачать новые бланки

Так называемая система прослеживаемости предназначена для мониторинга движения импортируемых товаров в территориальных пределах РФ. Контроль совершается от момента поступления прослеживаемых товаров на территорию РФ до момента их реализации непосредственным потребителям, то есть конечным пользователям.

1. Показатели из граф 14/15/16 старой формы перемещены в графы 13/14/15 нового бланка соответственно.
2. В графе 16 прописывается РНПТ (фиксируется информация из графы 11 счета-фактуры).
3. Введена графа 17, отображающая единицу измерения (фиксируется информация из графы 12 СФ).
4. Добавлена графа 18, отражающая количество продукции (показывается информация из графы 13 СФ).
5. Внесена графа 19, фиксирующая стоимость продукции.

Так, обновленные документальные формы книги покупок и продаж начинают применяться с 01.07.2022. Причина для проведенных изменений заключается в том, что система прослеживаемости товаров, введенная согласно закону № 371-ФЗ от 09.11.2022, переходит в полноценный режим функционирования с 1 июля 2022 года. Иными словами, такая система будет действовать постоянно. При этом закон № 371-ФЗ от 09.11.2022 внес изменения в налоговое законодательство России (поправки коснулись Налогового Кодекса РФ и закона о налоговых органах).

Порядок внесения информации в книгу покупок предписывается Приложением 4 Постановления № 1137, а порядок заполнения книги продаж регламентируется Приложением 5 Постановления № 1137. Соответственно, старые шаблоны рассмотренных документов прекращают действовать с 3 квартала 2022 года.

1. Показатель из графы 3б старого бланка перенесен в графу 3а нового (при этом графа 3б вообще исключается из новой формы).
2. Введена графа 20, отображающая РНПТ (фиксируют информацию из графы 11 счета-фактуры).
3. Внесена графа 21, фиксирующая единицу измерения (отображают информацию из графы 12 СФ).
4. Добавлена графа 22, показывающая количество продукции (показывают информацию из графы 13 СФ).
5. Введена графа 23, отражающая стоимость продукции.

• Полученные от продавцов счета фактуры и корректировочные счета-фактуры, по мере возникновения права на налоговые вычеты;
• Счета-фактуры по строительно-монтажным работам для собственного потребления, если есть право принять НДС к вычету;
• Таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, при импорте (п.6 Правила ведения книги покупок);
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров из ЕАЭС (п.6 Правила ведения книги покупок);
• БСО (бланки строкой отчетности) или их копии — по командировочным расходам (п.18 Правила ведения книги покупок).

1. Освобожденные от обязанностей плательщика НДС на основании ст.145 и ст.145.1 НК РФ
2. Осуществляющие только операции , не облагаемые НДС на основании ст.149 НК РФ
3. Применяющие специальные налоговые режимы
4. Реализующие товары (работы, услуги) только за пределами территории РФ

Графы 13а, 13б. Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры. Стоимость указывается в валюте счета-фактуры (гр.13а для операций в валюте), в рублях и копейках (13б для операций в рублях).

Графы 17, 17Аа, 18. Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по соответствующей ставке 20%, 18%, 10%. По корректировочному счету-фактуре продавец показывает увеличение НДС, покупатель — уменьшение НДС.

• Счета-фактуры
• Данные лент ККТ (контрольно-кассовая техника) и БСО (бланки строгой отчетности)
• Счета-фактуры, выставленные налоговыми агентами
• Корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются продавцами
• Корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), регистрируются покупателями
• Счета-фактуры, на основании которых входящий НДС был принят к вычету, при восстановлении НДС на основании п.3 ст.170 НК РФ
• Бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с п.6 ст.171 НК РФ.

Книга покупок образец заполнения 2022

С 1 июля 2022 года вступают в силу поправки в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137). Новые поправки продиктованы главным образом необходимостью отражения изменений, произошедших в налоговом законодательстве. Они затронули формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книги покупок и книг продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Рассмотрим подробнее наиболее значимые.

По закону № 371-ФЗ при реализации товара, подлежащего прослеживаемости, счета-фактуры должны выставляться только в электронной форме (за исключением реализации товаров физическим лицам и плательщикам налога на профессиональный доход; перемещения товаров с территории РФ в таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) или на территорию другого государства – члена ЕАЭС). Поэтому в Постановлении № 534 определено, что при составлении счета-фактуры на бумажном носителе (т. е. для непрослеживаемых товаров) графы 12-13 не формируются.

• графа 20 – регистрационный номер декларации на товары (ранее – таможенной декларации) или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• графа 21 – код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
• графа 22 – количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
• графа 23 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

• номер, формируемый самим участником оборота прослеживаемых товаров при их ввозе на территорию РФ и выпуска их в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления из показателей декларации на товары (регистрационный номер декларации на товары и порядковый номер товара) или из показателей заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары (регистрационный номер заявления о выпуске товаров и порядковый номер товара),
• номер, присваиваемый таможенным органом, если товары ввезены на территорию РФ, но не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с конфискацией или обращением в собственность (доход) РФ; в связи с обращением взыскания на них по решению суда; в связи с задержанием товаров таможенными органами в соответствии с главой 51 ТК ЕАЭС;
• номер, присваиваемый ФНС России, если товары ввезены на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС (кроме товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита) или если товары ранее ввезены на территорию РФ и фактически находятся на территории на дату вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости.

Для всех налогоплательщиков в счете-фактуре с 01.07.2022 появится новая строка 5а, в которой необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав), причем с соотнесением этого документа с конкретными порядковыми номерами записей в счете-фактуре.

Налоговая опубликовала форматы книг покупок и продаж, действующие с 1 июля

Налоговая напоминает организациям и ИП о будущем внедрении в РФ прослеживаемости товаров. Федеральным законом от 9 ноября 2022 года № 371-ФЗ в НК РФ внесли поправки об этом. Сейчас прослеживаемость введена только в качестве эксперимента, а с 1 июля для определенных категорий товаров она станет обязательной для всех организаций.

К сведению! Форму декларации по НДС уже официально изменили. Она действует для использования с отчетности за 3 квартал года (приказ от 26 марта 2022 года № ЕД-7-3/228@). Налоговая, кроме того, разослала временный бланк и для отчетности по прослеживаемости товаров (письмо от 14 апреля 2022 года № ЕА-4-15/5042@).

Для книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур введены новые форматы

Напомним, правительство РФ своим постановлением от 02.04.2022 № 534 внесло поправки в формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж. Изменения связаны с внесением реквизитов для товаров, подлежащих прослеживаемости. Обновленные редакции перечисленных документов вступили в силу с 1 июля 2022 года.

• формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС;
• формат книги покупок, применяемой при расчетах по НДС;
• формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС;
• формат книги продаж, применяемой при расчетах по НДС;
• формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС.

В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в форматах и заполнении документов по НДС, а также декларации по НДС, связанные с добавлением полей для учета прослеживаемых товаров, будут поддержаны к началу отчетной кампании за III квартал 2022 года с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «Прослеживаемость».

Приложение N 4

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), в графе 5 указывается порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);

При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 9 указывается наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры.

В случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, одновременно являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и возврата им соответствующей суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 при осуществлении указанной оплаты, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), имущественных прав, но не позднее 1 года со дня отказа.

12. Корректировочные счета-фактуры, составленные и выставленные продавцами при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, регистрируются продавцами в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты в порядке, установленном абзацем первым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

23.1. Счета-фактуры, составленные и зарегистрированные налогоплательщиками в книге продаж в соответствии с приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 — 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае непредставления в налоговый орган в установленный статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации срок документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, регистрируются ими в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной к вычету в порядке, установленном пунктом 10 статьи 171 и пунктом 3 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, и на условиях, предусмотренных пунктом 9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

09 Фев 2022      polrostov         172      

Похожие записи
• 
  Сколько Денег Доплачивают Векатеринбурге Детям Войны
• 
  Административная Ответственность Стомат Учреждений И Мед Работников
• 
  В Каких Случаях Не Одобряет Банк Кредит Под Материнский Капитал
• 
  Квр и косгу для оплаты проезда до места командировки в 2022 году