Главная / Военное право / Какие налоги за сотрудников платит ип на патенте в 2022 году салон красоты

Какие налоги за сотрудников платит ип на патенте в 2022 году салон красоты

Содержание

1 Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2022 году
2 ПСН: страховые взносы 2022
3 Патент для ИП
4 Режимы налогообложения в РФ 2022

Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2022 году

сделать экзит. Хорошо вести бизнес так, чтобы в любой момент его можно было продать;
контролировать ситуацию. Если вы мастер, который работает сам на себя, то ваша ситуация намного проще, но если у вас штат сотрудников, то контролировать их в случае теневого бизнеса становится сложнее;
масштабироваться.

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2022 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

После отмены ЕНВД предприниматели стоят перед выбором — какую систему налогообложения выбрать при регистрации своей деятельности или на какую перейти взамен «вменёнки». Для многих салонов наиболее выгодная система налогообложения — это ПСН (патентная система), но в ней есть и свои минусы. Рассмотрим, с чем можно столкнуться при выборе патентной системы, и выясним, кому больше подойдёт УСН.

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН ( п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2022 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2022 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

Также в 2022 году субъекты РФ получили ничем не ограниченное право устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности. И значительно более широкие возможности по дифференциации этой стоимости. Так, цена патента может зависеть от количества объектов, их общей площади или площади каждого их них, размера торгового зала, количества машин и других параметров. Подробнее см. « Как изменится патентная система в 2022 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД ».

Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2022 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

По своей экономической сути спецрежим для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенку». Как и в случае с УСН (объект «доходы»), ставка по ЕСХН равна 6% (при этом субъектам РФ разрешено снизить ее вплоть до нуля). Однако налоговой базой для расчета сельхозналога является разность между дохами и расходами. При этом, как и для УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать можно не все расходы: закрытый перечень затрат, принимаемых в уменьшение сельхозналога, приведен в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.

Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.

Для применения патентной системы установлены ограничения по доходам (не более 60 млн руб. с начала года; при совмещении ПСН и УСН учитывается суммарный доход) и численности работников (не более 15 человек по «патентной» деятельности). Есть и специальные условия для отдельных видов бизнеса. Например, патент по рознице будет аннулирован, если площадь магазина превысила 150 кв. метров.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2022 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Вам может понравиться => Цена Билетов На Поезд Инвалидам 3 Группы В 2022 Году

ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2022 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом довольно сильно изменились. Подробнее см. в этой публикации.

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2022 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2022 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2022 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2022 года.

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2022 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Освобождение от некоторых налогов.
Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Начиная с 2022 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.
Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2022 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2022 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См. подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2022 N СД-4-3/119@

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2022 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2022 год – до 1 июля 2022 года).

ПСН: страховые взносы 2022

Предприниматель, не являющийся работодателем, перечисляет в бюджет фиксированные страхвзносы «за себя». В 2022 г. 8426 руб. фиксированных взносов уплачивается в ФФОМС и 32448 руб. в ПФР. Срок их внесения – до 31 декабря 2022 года. Дополнительно с дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачивается 1% взносов в ПФР, которые необходимо перечислить до 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ). В уменьшение стоимости патента ИП может принять всю сумму оплаченных в налоговом периоде взносов, тем самым снизив налог до нуля.

ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2022 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2022 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:

в ФФОМС ИП заплатил 2106,50 руб. (8426 руб. /12 мес. х 3 мес.),

в ПФР — 8112 руб. (32448 руб. / 12 мес. х 3 мес.).

В итоге за патент Селиванов заплатит:30000 – (2106,50 + 8112) = 19781,50 руб.

У ИП Красноперова работает 4 сотрудника. За них ежемесячно предприниматель перечисляет страхвзносов на сумму 18000 руб. Патент Красноперов в 2022 году взял на полгода (январь-июнь), его стоимость 80000 руб. Так как в течение полугодия ИП перечислил взносов за работников на сумму 108000 руб. (18000 х 6 мес.), а уменьшить налог можно не более чем на 50% (80000 х 50% = 40000 руб., 108000 > 40000), то за патент Красноперов заплатит лишь 40000 руб.

У ИП Перевалова работают 5 сотрудников, из которых 2 человека – в деятельности, заявленной по патенту, 3 человека – по УСН. За каждого из них Перевалов перечисляет по 5000 руб. взносов ежемесячно. Стоимость патента на месяц – 30000 руб. В уменьшение налога по ПСН Перевалов заявил лишь 10000 руб., уплаченных в период действия патента (за двоих человек по 5000 руб.), поэтому на ПСН он заплатит налога: 30000 — 10000 = 20000 руб.

Разницу (сумму превышения уплаченных взносов над установленным ограничением) разрешено переносить на следующий патент, действующий в этом же календарном году. То есть, 68000 руб. страхвзносов (108000 – 40000) ИП сможет зачесть в счет стоимости нового патента, если он возьмет его в 2022 году.

Вам может понравиться => Компенсация за садик в 2022 с изменениями иркутск

Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.

Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.

Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.

Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес.

Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.

Патент для ИП

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 — 2022 гг. — до 4%.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

Факт. Если сфера деятельности предпринимателя признается значимой в регионе, ему могут предложить воспользоваться налоговыми каникулами. В этот период ничего платить в бюджет не нужно, а патентное разрешение бизнесмен получает фактически бесплатно. Обычно значимыми в регионах считают бытовые услуги или работу в научной, социальной сферах. «Каникулы» могут длиться до двух лет.

Если наемные лица есть, платить взносы придется и за них. Но снизить финансовую нагрузку тоже можно. Закон разрешает вычесть из суммы налога половину стоимости взносов, уплаченных как за себя, так и за каждого работника, а также сократить расходы на величину трех больничных дней для работников и оплаченную за них добровольную страховку.

Какие налоги платить ИП на патенте в нынешнем году? Как влияет на ставку наличие и отсутствие работников в штате? И как уменьшить налоговое бремя, не нарушая закон? Об этом журналисту ФАН рассказала руководитель аутсорсинговой компании, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Мария Гайнутдинова.

«Если ИП не совмещает ПСН с другими режимами, он уплачивает только стоимость патента, — уточняет Мария Гайнутдинова. — Вносить платеж нужно по графику. Для разрешений, выданных до шести месяцев, — одним платежом в период действия. Для разрешений на 6–12 месяцев сумму можно разбить на два взноса, но первый обязательно заплатить в течение 90 дней с момента получения документа. Также нужно платить страховые взносы, их размер фиксирован».

Сумма для уплаты в бюджет определяется на региональном уровне. Единых ставок для всех регионов в Налоговом кодексе нет. Уточнена лишь деятельность, которой нельзя заниматься на ПСН. Например, нельзя заниматься оптовой торговлей или продавать подакцизные товары.

НДФЛ — уплачивается в том случае, если ИП одновременно с ведением предпринимательской деятельности работает в найме, получая зарплату. Также 13% придется уплатить при продаже (сдаче в аренду) недвижимости.
Транспортный налог — необходимость его уплаты возникает в случае, если на имя физлица зарегистрирована машина.
Налог за землю — если в собственности предпринимателя числится земельный участок.
Налог на имущество — его должны перечислять в бюджет физлица, владеющие недвижимостью (квартирой, дачей, загородным домом и т. д.).
Платежи за пользование недрами, водными ресурсами, объектами животного мира (при наличии необходимости).

Кроме того, в 2022 году также начало действовать еще одно новое правило, касающееся получения налоговых каникул. Вновь зарегистрированные ИП с годовым доходом 150−200 млн рублей и численностью сотрудников 100−130 человек не могут воспользоваться нулевой ставкой в первые годы своей деятельности.

ОСНО является основным налоговым режимом и применяется автоматически сразу после регистрации физического лица в статусе ИП. Исключением являются лишь те случаи, когда вместе с регистрационными документами было подано заявление о выборе другого режима налогообложения.

2. НДС (налог на добавленную стоимость) – особенности уплаты такого вида платежа определены в гл. 21 НК РФ. Объектом налогообложения выступает продажа товаров (работ, услуг), передача имущественных прав. Ставка варьируется в пределах от 0 до 20% (определяется исходя из характера производимых сделок).

применять такой режим могут ИП, ведущие деятельности в том регионе, где местным законодательством введена патентная система,
патент можно совмещать с другими режимами налогообложения,
применение ПСН возможно только по отдельным видам деятельности, перечень которых закреплен на территории конкретного субъекта РФ (например, ветеринарные услуги, торговля в розницу и т. д.),
ИП, выбравшие патент, должны вести книгу учета доходов (ее форма и порядок ведения утверждены Приказом М Ф РФ от 22 октября 2012 года № 135н),
при расчете налога не учитывается фактически полученный доход. Во внимание принимается величина потенциально возможной финансовой выгоды (для каждого вида деятельности субъекты РФ устанавливают свое значение этого показателя).

Вам может понравиться => Список Молодых Семей В Туле На 2022

Начиная с 2022 года, предприниматели на патенте могут уменьшить его стоимость на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников уменьшает налог на весь объем взносов, а при наличии сотрудников — только на 50%.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2022 году.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2022 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет ряд послаблений, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Менее полугода. Если вы получили патент, и он будет действовать от 1 до 6 месяцев, то за него нужно внести оплату полностью до окончания его срока действия.
От полугода до года. Если вам разрешили находиться на патенте в течение 6–12 месяцев, то оплатить его можно в два транша: треть оплачиваете в период до 90 дней, а остальную часть — до конца действия патента.

Бухгалтерский учет на патенте можно не вести, так как от него освобождены все предприниматели. Подготовка бухгалтерского баланса, отчета о финрезультатах, разарботка учетной политики и пр. не требуется. Но без бухучета будет сложно, если вы совмещаете патент с УСН или другим режимом.

Пример. ООО «Пышка» — кафе в Екатеринбурге. Его площадь — 50 м². Региональные власти установили потенциальный доход на 1 м² зала обслуживания посетителей в сумме 29 137 рублей в год. Чтобы посчитать стоимость патента на март-декабрь 2022 года, воспользуемся данной выше формулой: Потенциальный доход за год = 29 137 рублей × 50 м² = 1 456 850 рублей. Стоимость патента за год = 1 456 850 / 365 × 306 × 6 % = 73 282 рубля.

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Такая ситуация особенно опасна, если доходы предпринимателя вплотную подобрались к сумме лимита: доказать налоговикам, что вы не превысили сумму в 60 млн руб. будет весьма затруднительно, так как при расчетах они будут ссылаться в том числе на возможный к получению доход ИП. Его величина устанавливается местными законами и отличается в разных регионах. Кстати, и дополнительные страховые взносы, в этом случае, также будут рассчитывать исходя из потенциального дохода.

Соблюдая эти рекомендации, предприниматель снижает градус интереса со стороны ФНС: операции с большими суммами, снятие наличных и пр. могут вызвать подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ, привести к отказу в совершении банковской операции или блокировке счета.

Режимы налогообложения в РФ 2022

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

01 Мар 2022 polrostov 240